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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。

A.与治理层沟通

B.与管理层沟通

C.征询法律意见

D.向监管机构报告

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第1题

下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。

A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论

B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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第2题

关于控制环境的说法不正确的是（)。A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内

关于控制环境的说法不正确的是()。

A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础

C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

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第3题

在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（)。

A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性

B.被审计单位管理层的理念和经营风格

C.被审计单位员工整体的道德价值观

D.被审计单位对控制的监督

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第4题

按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于()。

A.被审计单位管理层

B.被审计单位治理层

C.被审计单位内部审计师

D.注册会计师

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第5题

在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()。

A.被审计单位管理层的理念和经营风格

B.被审计单位治理层相对于管理层的独立性

C.被审计单位对控制的监督

D.被审计单位员工整体的道德价值观

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第6题

某会计事务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，出具了标准无保留意见的审计报告，而受到证监会行政处罚，在申诉辩论过程中提出以下观点，分别判断是否正确。

(1)被审计单位A公司连续2年出现重大账面异常(如资产负债表日，超过总资产30%以上的资产为应收票据，该事务所入场审计时该金额变成0)，应收票据函证以传真方式回函，且有6份传真件是5分钟内达到，事务所并未将应收票据科目识别为重大风险，没有在资产负债表日对应收票据进行实物盘点，亦没有针对性的设计并执行审计程序。

(2)审计底稿未记录银行存款基本户等个别重要银行账户函证未回函的原因，仅以查验银行对账单作为替代程序，未考虑必要时再次函证。

(3)事务所申诉中最后提及要区分会计责任和是审计责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。确保基础会计工作规范，编制准确、公允的财务报告毫无疑问是被审计单位的责任;而获取充分、适当的审计证据，对财务报告发表恰当的审计意见，是审计师的责任。

结合上述事项，结合风险导向，您认为事务所对改舞弊案件是否存在审计责任？

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第7题

在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于()。

A.被审计单位管理层

B.被审计单位治理层

C.被审计单位内部审计师

D.注册会计师

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第8题