某企业生产的化妆品,用于( )用途时应征收消费税。
A.作为本企业运动会的奖品
B.用作企业电视广告的样品
C.用作出厂前抽取的检验品
D.作为促销活动中的赠送品
A.作为本企业运动会的奖品
B.用作企业电视广告的样品
C.用作出厂前抽取的检验品
D.作为促销活动中的赠送品
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某单位批发部门将外购的部分饮料用于职工集体福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于员工个人消费
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为100人。2008年发生下列经济业务: (1) 购货业务: ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票,价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务: ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料: ①销售成本共400万元,其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求:根据税法有关规定,回答下列问题: (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
下列行为视同销售,应征增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司,2007年7月三个公司的经营情况分别如下: (1)甲企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生了以下与消费税相关的业务: ①进口钢材一批,关税完税价格200万元,其中关税105万元,适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批,发出材料成本150万元,支付加工费70万元,该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放,产品成本130万元,市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资,B物资期初库存量的买价是60万元,本期购入B物资的买价是220万元,期末库存B物资的买价是70万元,B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售,共500箱,每箱应征消费税0.03万元,每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2)乙企业是一家宾馆,2007年7月收入组成如下: ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元,台位费收入35万元,点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%,小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3)丙企业为生产性增值税一般纳税人,适用17%的税率,2007年7月发生下列相关业务: ①为生产购进材料,增值税专用发票注明买价2000万元,增值税340万元,款已付,材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料,部分用于生产应交增值税的产品项目,部分用于生产免交增值税的产品项目,但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元,销项税额510万元,其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食,买价300万元,普通发票注明运费,粮食已入库,款尚未支付。 要求:根据以上资料分别计算: (1)甲企业应交的消费税。 (2)乙企业应交的营业税。 (3)丙企业应交的增值税。
A化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D外贸企业进口木制一次性筷子
A.生产货物的某企业,年应征增值税销售额在100万元以下
B.从事货物批发的企业,年应征增值税的销售额在180万元以下
C.年应税销售额超过1000万元的个体工商户
D.年应纳增值税销售额在100万元以下,30万元以上的,财务核算健全的非商业企业
A.1.08
B.1.62
C.1.134
D.0.918
A.实际缴纳的增值税
B.实际缴纳的消费税
C.实际缴纳的印花税
D.实际缴纳的企业所得税
A.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元