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[主观题]
企业某台设备原值15万元，预计残值1.2万元，清理费用2000元，预计使用年限10年，按平均年限法计提
折旧，计算该设备的年折旧率，月折旧率，月折旧额。
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要求：计算第四年应计提的折旧额。
A.20
B.16
C.4
D.6
A.3947元
B.3497元
C.4080元
D.3245元
A:10.8
B:15
C:11.2
D:18
A.80万元
B.76万元
C. 126.67万元
D. 101.33万元
A、50000元
B、49500元
C、500元
D、5000元
(1)销售产品一批，取得购货方支付的佣金5万元，计入营业外收入。
(2)将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。
(3)专利权转让收入9万元，全额转入营业外收入。
(4)支付税收滞纳金，工商罚款1万元，计入营业外支出。
(5)全年实发工资80万元，计税工资为60万元，企业按实发工资计提福利费、工会经费和教育经费，比例分别为14%、2%和1.5%。
(6)全年业务招待费开支8万元，按业务收入核定可开支6万元。
(7)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台管理用设备，原值9万元，预计残值3000元，企业按3年采用直线法计提折旧，税法规定折旧年限为5年。
(8)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台电子设备，原值2500元，预计残值为300元，折旧年限为5年，企业未入固定资产，误入管理费用。
(9)取得国债利息收入2万元。
(10)取得投资收益20万元，被投资方为新办企业，经税务机关批准，减按15%征收所得税，并取得了投资收益已纳税税务证明(被投资方适用税率为24%)。
(11)12月26日，企业毁损材料一批，价值为10万元，企业计入营业外支出，企业已向保险公司理赔，保险公司已下达赔偿通知，同意赔偿8万元，企业当年未收到，未作任何会计处理。
(12)从某客户借款100万元，使用半年，按年率10%支付5万元利息列入财务费用，银行同期借款利率为8%。
要求：根据所给资料，指出以上审计中发现的各问题对纳税所得额的影响，并计算企业该年度的应纳税所得额、应计缴的所得税及当年的净利润。
