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(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应交纳的增值税为104550元。
(3)销售产品一批，销售价格为300000元(不含增值税额)，实际成本为240000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用银行存款交纳本月增值税37500元。
要求：根据上述经济业务，请编制相应的会计分录。
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(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应交纳的增值税为104550元。
(3)销售产品一批，销售价格为300000元(不含增值税额)，实际成本为240000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用银行存款交纳本月增值税37500元。
要求：根据上述经济业务，请编制相应的会计分录。
石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费；销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允市价；每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下：
会企01表编制
单位：石井股份有限公司 ＜u＞2006＜/u＞年＜u＞12＜/u＞月＜u＞31＜/u＞日
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
流动资产： | 流动负债： | ||
货币资金 | 3200 | 短期借款 | 202 |
应收票据 | 1000 | 应付票据 | 350 |
应收账款 | 160 | 应付账款 | 600 |
应收股利 | O | 应付职工薪酬 | 21 |
存货 | 1400 | 应交税费 | 11 |
流动资产合计 | 5760 | 流动负债合计 | 1184 |
非流动资产： | 非流动负债： | ||
长期股权投资 | 800 | 长期借款 | 600 |
投资性房地产 | 10 | 应付债券 | 700 |
固定资产 | 500 | 非流动负债合计 | 1300 |
无形资产 | 200 | ||
非流动资产合计 | 1510 | 负债合计 | 2484 |
所有者权益 | |||
股本 | 800 | ||
资本公积 | 3200 | ||
盈余公积 | 126 | ||
未分配利润 | 660 | ||
所有者权益合计 | 4786 | ||
资产总计 | 7270 | 负债和所有者权益总计 | 7270 |
其他有关资料如下：
(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。
(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。
(3)2007年3月1日，购入不需要安装的A生产设备一台，价款20万元，支付的增值税为3.4万元，支付运杂费0.6万元，价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。
(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。
(5)2007年4月1日，经董事会批准，购买同行业芙蓉公司40%的股权，当日支付价款4000万元，即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元，其中，递延所得税资产500万元；负债总额为3000万元，其中，或有负债500万元；假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。
(6)2007年6月1日，销售一批商品给凌云公司，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元，增值税销项税额为170万元，该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票，该票据的期限为3个月。
(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。
(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。
(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。
(10)2007年10月1日，处置固定资产一台，该固定资产原价为40万元，累计折旧25万元，用银行存款支付清理费用2万元，处置收入20万元，款项已通过银行收讫。
(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。
(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。
(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。
(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。
(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。
(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。
(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。
(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。
(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。
要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。
(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。
石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费；销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允市价；每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下：
会企01表编制
单位：石井股份有限公司2006年12月31日
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
流动资产： | 流动负债： | ||
货币资金 | 3200 | 短期借款 | 202 |
应收票据 | 1000 | 应付票据 | 350 |
应收账款 | 160 | 应付账款 | 600 |
应收股利 | O | 应付职工薪酬 | 21 |
存货 | 1400 | 应交税费 | 11 |
流动资产合计 | 5760 | 流动负债合计 | 1184 |
非流动资产： | 非流动负债： | ||
长期股权投资 | 800 | 长期借款 | 600 |
投资性房地产 | 10 | 应付债券 | 700 |
固定资产 | 500 | 非流动负债合计 | 1300 |
无形资产 | 200 | ||
非流动资产合计 | 1510 | 负债合计 | 2484 |
所有者权益 | |||
股本 | 800 | ||
资本公积 | 3200 | ||
盈余公积 | 126 | ||
未分配利润 | 660 | ||
所有者权益合计 | 4786 | ||
资产总计 | 7270 | 负债和所有者权益总计 | 7270 |
其他有关资料如下：
(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。
(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。
(3)2007年3月1日，购入不需要安装的A生产设备一台，价款20万元，支付的增值税为3.4万元，支付运杂费0.6万元，价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。
(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。
(5)2007年4月1日，经董事会批准，购买同行业芙蓉公司40%的股权，当日支付价款4000万元，即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元，其中，递延所得税资产500万元；负债总额为3000万元，其中，或有负债500万元；假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。
(6)2007年6月1日，销售一批商品给凌云公司，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元，增值税销项税额为170万元，该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票，该票据的期限为3个月。
(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。
(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。
(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。
(10)2007年10月1日，处置固定资产一台，该固定资产原价为40万元，累计折旧25万元，用银行存款支付清理费用2万元，处置收入20万元，款项已通过银行收讫。
(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。
(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。
(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。
(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。
(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。
(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。
(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。
(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。
(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。
要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。
(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。
JH股份公司(以下简称JH公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2005年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)JH公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，JH公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在JH公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在JH公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。JH公司于2002年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2005年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2006年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)JH公司2005年售给C企业一台设备，销售价款30万元，JH公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2006年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经JH公司同意，机床待2006年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)JH公司2005年1月5日销售给D企业一台大型设备，销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
(4)JH公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款80万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为40万元。
(5)JH公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(6)JH公司于2005年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
[要求] 根据上述资料，计算JH公司2005年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
勤业股份有限公司(以下简称勤业公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。勤业公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
勤业公司2007年9月发生的经济业务如下：
①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，取货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该价款 (不含增值税额，下同)分三次收取，第一次收取货款的20%，10月1日和11月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收取B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售代销商品的代销款(已扣除手续费)。
③与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元． 并存入银行。按合同规定，安装程序完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。
④向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制作，总价款35万元，自合同签订起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
⑤向E公司销售一批配件。该批零件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
⑥与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。
⑦M公司退回2006年12月28日购买的商品一批，该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同规定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
⑧计算本月应交所得税，假定该公司适用的所得税税率为33%，采用资产负债表债务法核算所得税，假定本期无任何纳税调整事项。
其他相关资料：
除上述经济业务外，勤业公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：
账户名称 | 借方余额(万元) | 贷方余额(万元) |
其他业务收入 | 2 | |
其他业务成本 | 1 | |
投资收益 | 1.53 | |
营业外收入 | 20 | |
营业外支出 | 40 | |
营业税金及附加 | 10 | |
管理费用 | 5 | |
财务费用 | 1 |
要求：(1)编制勤业公司上述①至⑧项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制勤业公司9月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数。)
A.351000元
B.300000元
C.256410元
D.249000元
A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
商品售后回购业务
资料：A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2006年6月1日，A公司与B公司签订协议，向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为1000000元，增值税额17000元。协议规定，A公司应在10月30日将所售商品购回，回购价为110000元(不含增值税额)。商品已经发出，货款已经收到。该商品的实际成本为80000元，假定除增值税外不考虑其他相关税费。
要求：登记有关会计分录。
