大河公司2010年发生的营业收入为10000万元,营业成本为6000万元,销售费用为100万元,管理费用为200万元,财务费用为50万元,投资收益为200万元,资产减值损失为120万元,公允价值变动收益为110万元,营业外收入为55万元,营业外支出为35万元,该企业2010年的营业利润为()万元
A.3860
B.3840
C.3730
D.3800
A.3860
B.3840
C.3730
D.3800
A.3860
B. 3840
C. 3730
D. 3800
A.基于合理的判断,M公司对某项可能发生的担保损失于2009年确认预计负债1 550万元。2010年12月法院作出终审判决,M公司实际发生担保损失1 500万元,因此,M公司于2010年确认营业外收入50万元
B.2010年12月31日,法院尚未对M公司被起诉的一起合同纠纷案作出判决。基于合理的判断,M公司胜诉的可能性为40%,因此,M公司没有确认预计负债
C.2010年12月31日,法院尚未对M公司涉及的一起三方合同纠纷案作出判决。M公司的律师认为M公司很可能需要向合同一方支付违约金500万元,同时也基本确定可以从合同的另一方获得赔偿400万元。因此,M公司确认预计负债100万元
D.2010年11月法院判决M公司败诉,要求其偿付某银行担保责任款300万元。M公司于2010年12月提起上诉,其律师认为上诉获胜的可能性很大,且截至2010年度财务报表签署日法院尚未作出判决。因此,M公司没有确认预计负债
A.0
B.76
C.26
D.16
A.630万元和30万元
B.700万元和30万元
C.630万元和100万元
D.700万元和100万元
A.3 428.57
B.4 500
C.2 100
D.2 400
A.280
B.450
C.380
D.310
(一)企业概况
企业名称:吉祥物流公司
企业性质:私营企业
企业地址:沈阳市淮海路18号
开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 23456
纳税人识别号:110101010101011
该企业2004年成立于沈阳市区,注册资金5000万元,职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元,2006年亏损40万元,2007年亏损50万元,2008年盈利50万元,2009年盈利180万元。
(二)2010年相关生产经营业务
1.公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。
2.为运输收入发生汽车维修费用、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为250万元。
3.年初购入打印纸取得普通发票,发票上金额500万元,当年全部使用。
4.仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2009年12月完工。
5.全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。
6.管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。
7.销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
8.营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。
9.全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。
10.上年广告费超支20万元。
(三)要求:计算2010年该企业应纳企业所得税。
要求:
A.250
B.100
C.225
D.125
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊