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[单选题]

甲地板厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.110.2÷（1+13%）×5%=4.88（万元）

B.110.2÷（1-5%）×5%=5.8（万元）

C.110.2×5%=5.51（万元）

D.110.2÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.13（万元）

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第1题

甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

A.2631.58

B.3157.89

C.3410.53

D.3684.21

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第2题

甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。

A.0.25

B.0.3

C.0.15

D.0.55

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第3题

位于县城的某地板厂（增值税一般纳税人）2013年10月发生下列业务：（1）外购已税未经涂饰的素板，取得增值税专用发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，支付不含税购货运费3万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；本月生产领用外购未经涂饰素板的40%继续加工实木复合地板。（2）销售实木复合地板给经销商甲20箱，不含税销售价格为8万元/箱，销售实木复合地板给经销商乙30箱，不含税销售价格为7万元/箱。将5箱同类实木复合地板用于投资入股。（3）进口一批独板实木地板，成交价格折合人民币9万元、支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费2万元。（4）将10箱实木复合地板用于装修本企业办公室。（5）委托市区的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工实木指接地板1箱，加工合同注明委托方提供的材料成本4万元，支付不含税加工费5000元，取得增值税专用发票。丙加工厂无同类实木指接地板的销售价格，受托方已按照规定代收代缴了消费税。（6）上月从农业生产者手中购入的原木因管理不善霉烂变质（已抵扣进项税额），账面成本1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，关税税率为40%。该地板厂被代收代缴的消费税、城建税、教育费附加的合计数为（）万元。

A.0.51

B.0.26

C.0.25

D.0.52

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第4题

计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。

甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：

（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。

（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。

（3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。

（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。

（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。）

计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。

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第5题

位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元

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第6题

甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税)，另收取加工费3万元（含税)，假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（)

A.13.68万元

B.14.13万元

C.14.74万元

D.15万元

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