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[主观题]

内部审计不负责执行日常的控制程序，但可以从事对会计事项的日常复核工作。（)

内部审计不负责执行日常的控制程序，但可以从事对会计事项的日常复核工作。 ( )

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第1题

注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹,则注册会计师最有可能执行的测试程序为（)。

A.查阅被审计单位的内部控制手册

B.观察该控制程序的执行

C.检查执行该程序的文件记录

D.对该项控制采用穿行测试

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第2题

日常监督的具体方式包括（）。

A.获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证

B.数据记录与实物资产的核对

C.内外部审计定期提供建议

D.管理层对内部控制执行的监督

E.内外信息印证

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第3题

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（)。

A.确认对业务流程的了解

B.识别可能发生错报的环节

C.评价控制设计的有效性

D.确定控制是否得到执行

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第4题

对存货进行监督性盘点是（)。

A、会计师事务所的质量控制程序

B、被审计单位管理层的责任

C、被审计单位的内部控制制度

D、注册会计师的责任

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第5题

依据审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的因素中，不包括下列()要素。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告相关的信息系统和沟通

C.控制活动、对控制的监督

D.会计系统、控制程序

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第6题

注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。

A.询问甲公司管理层和内部其他人员

B.实地查看甲公司生产经营场所和设备

C.重新执行内部控制

D.检查文件、记录和内部控制手册

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第7题

在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性

D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

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第8题

日常监督的监督主体包括（）。

A.管理层

B.单位(机构)

C.内部控制机构

D.内部审计机构

E.外部审计机构

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第9题

单位内部审计的形式，主要有（)

A.定期审计

B.日常审计

C.周期性审计

D.专题审计

E.部门性重点审计

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第10题

管理当局建立内部控制时还需注意，控制程序不应对______和______带来不利影响。

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第11题

注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。

A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试

B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试

C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试

D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试

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