月末,已经生产完成并已验收入库的产成品和自制半成品,应按实际成本,由“生产成本”科目转入()等科目。
A.库存商品
B.自制半成品
C.原材料
D.主营业务成本
E.其他业务支出
A.库存商品
B.自制半成品
C.原材料
D.主营业务成本
E.其他业务支出
项 目 | 会计要素 | 对应的会计科目 |
①出纳保管的现金 | ||
②尚未支付的货款 | ||
③收到的购货单位用以支付货款的票据 | ||
④投资者投入的资本 | ||
⑤根据合同预收的货款 | ||
⑥购入并已验收入库的原材料 | ||
⑦尚在运输途中的购入材料 | ||
⑧正在加工中的未完工产品 | ||
⑨生产完工已验收入库的产成品 | ||
⑩向银行借入为期3个月的借款 | ||
(11)存在开户银行的存款 | ||
(12)应缴未缴的税金 | ||
(13)应支付给投资者的股利 | ||
(14)购货单位欠本公司的货款 | ||
(15)本月实现的利润 | ||
(16)出借包装物收取的押金 | ||
(17)使用中的生产设备 | ||
(18)正在修理中的机床 | ||
(19)用于生产的厂房 | ||
(20)公司行政管理用办公家具 | ||
(21)买入的股票、债券等有价证券 | ||
(22)根据合同预付的货款 | ||
(23)本月发生的招待费 | ||
(24)租入包装物支付的押金 | ||
(25)利润分配中提取的用于生产发展的盈余公积金 |
A.银行存款
B.库存现金
C.其他应付款
D.应付账款--暂估应付账款
A.错误
B.正确
审查要求:
(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题,并作相关调账处理。
(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加,并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位,以元为单位)。
有关核算资料如下:
(1)1月20日,163#凭证,购食用油发给职工过节,取得增值税专用发票上注明金额为100000元,税金为13000元,企业作会计分录如下:
借:管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税) 13000
贷:银行存款 113 000
(2)2月8日,47#凭证,辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床,经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%),企业作会计分录如下:
借:在建工程 64000
贷:生产成本——辅助生产成本 64000
(3)2月21日,301#凭证,企业从市煤炭公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1300元,本企业车队拉回,途中超载被交警罚款200元,验收入库时,发现短缺0.10吨,系合理损耗,企业作会计分录如下:
借:原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税) 1300
管理费用——其他 200
贷:银行存款 11500
(4)3月4日,发生一笔债务重组,企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元,当月企业作账务处理:
借:应付账款 150000
贷:库存商 100000
资本公积 50000
(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表,账实相符,A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试,发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账,但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。
其他资料:
(1)企业采用账结法核算利润,3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。
(2)1~3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税,且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。
(3)城建税税率为7%,教育附加费率为3%。
A.非正常消耗的直接材料费用
B.已验收入库原材料发生的仓储费用
C.非正常消耗直接人工和制造费用
D.不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出
E.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
[目的] 练习转移定价决策和分析。
[资料] 元达公司零部件部门生产可为产成品部门生产一种零部件。生产这种零部件的成本如下(金额单位:元):
直接材料 10
直接人工 2
变动制造费用 3
固定制造费用 5
成本合计 20
注:根据实际产量200000个计算。
零部件部门发生的其他成本如下:
固定销售和管理费用 500000
变动销售费用 1元/单位
该零部件在外面市场上通常卖28~30元(单价)。目前,零部件部以每个29元卖给外部顾客。这个部门每年可以生产200000个零部件。然而,由于经济形势不好,明年预计只能卖出150000个零部件。如果产品内销,变动销售费用就可以避免。
产成品部一直以每个28元的价格从外部供应商手中购买该种零部件。预计明年它将使用50000个零部件。产成品部的经理已经答应以每个18元的价格从零部件部购50000个产品。
[要求]