某企业2007年3月份发生的费用有:计提车间用固定资产折旧10万元,发生车间管理人员工资40万元,支付广告费用30万元,预提短期借款利息20万元,支付行政管理人员劳动保险费10万元。则该企业当期的期间费用总额为()万元。
A.50
B.60
C.100
D.110
A.50
B.60
C.100
D.110
A.50
B.60
C.100
D.110
A.50
B.12
C.72
D.65
2008年发生如下经济业务:
(1)公司2007年12月31日前对坏账采用直接转销法核算,从2008年1月1日起改按备抵法核算,按应收账款余额的5%计提坏账准备。公司2006年未发生坏账,2006年12月31日应收账款余额为40万元;2007年发生坏账2万元, 2007年12月31日应收账款余额为100万元。
(2)公司2007年1月1日开始计提折旧的一台管理用设备,原始价值3.1万元,预计净残值0.1万元,原估计使用年限为6年,按平均年限法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因,已不能按原定使用年限计提折旧。于 2008年1月1日将设备的折旧年限改为5年,预计净残值为0.1万元。
(3)2008年5月10日,公司发现2007年度的一台管理用设备少提折旧0.1万元。
(4)2008年6月10日,公司发现2007年漏记了一项无形资产的摊销费用10万元,所得税申报表中也没有包括这笔费用。该项业务对报表使用者阅读公司财务报告有重大影响。
要求:
(1)说明上述业务是会计政策变更或者会计估计变更,还是会计差错更正。
(2)对涉及调整会计报表年初数和上年数的业务,编制相应的会计分录。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
A.支付2006年度审计费20万元
B.2007年4月1日向银行借款100万元
C.2007年销售的商品,客户于当年3月3日退货
D.2007年2月10日得知乙企业破产,无法偿付2006年全部货款(2006年末已按应收乙企业账款的10%计提坏账准备)
A.3.8
B.5.4
C.2.8
A.调整后试算平衡表借贷方金额不相等
B.资产虚增,所有者权益虚增
C.收入虚增,利润虚增
D.负债增加,所有者权益减少
沈阳市某机械厂(增值税一般纳税人),2007年3月至4月发生如下经营业务:
(1)3月份外购钢材一批,价款为20000元,取得的增值税专用发票注明的税款为3400元,货款已支付,此批钢材于4月份验收入库。
(2)3月份经营部外购传真机一部,价款为2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明的税款为357元,传真机已安装使用。
(3)3月份从某国进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币18000元,在海关缴纳关税2000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)3月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于3月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;当月还销售农用拖拉机一台,开具普通发票,收到货款14000元。
(5)3月份购进煤炭10吨,每吨500元(不含税),并取得增值税专用发票,煤炭当月已验收入库。
(6)4月份从废旧物资经营单位收购废钢铁一批,税务机关监制的普通发票上注明的金额为3000元,该批废旧钢铁已验收入库。
(7)4月份支付3月份水费,取得的增值税专用发票注明的税款为600元,支付4月份水费,取得的增值税专用发票上注明的税款为400元。
(8)4月份销售矿山设备,开具的普通发票注明的价款为234000元;当月还销售本厂2月份购入的小轿车一辆,原值250000元,售价260000元。
(9)4月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,发票与设备已发出,钢材尚未到达企业。
(10)4月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价为每吨500元。
(11)4月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明的税款为1700元,货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证均丢失,并经公安机关证明。
该机械厂购进货物取得的增值税专用发票和普通发票,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述情况,请计算机械厂3月、4月应纳的增值税税额(结果保留两位小数)。
A.1
B.3.5
C.0.5
D.4
A.0
B.100(借方)
C.500(借方)
D.600(借方)
A.13
B.11
C.11.5
D.10.5