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[主观题]

某公司某年有如下业务: (1)1月,企业从政府取得A地80亩土地的使用权,支付出让金600万元。当月将其中40亩土地

某公司某年有如下业务:

(1)1月,企业从政府取得A地80亩土地的使用权,支付出让金600万元。当月将其中40亩土地使用权作价550万作为投资,与另一企业建立合资企业E;

(2)3月,将上述剩余40亩土地的使用权,直接转让给附近的一家工厂,转让时价格为400万元,缴纳各项税费22.2万元;

(3)4月,企业从B公司购得B地100亩土地使用权,支付土地转让金800万元;

(4)5月,企业从B地取得的60亩土地使用权抵押给银行获得6个月贷款500万元,12月企业无法偿还到期贷款,银行将土地拍卖;

(5)6月,企业从B地取得的10亩土地使用权出租给C企业,每月收取租金5万元;

(6)7月,企业从B地取得的30亩土地使用权与D企业交换取得房产一处,价值300万元;

(7) 12月将E企业的股权转让转让给F企业,获得收入600万元。

要求:计算本年该企业应缴纳的土地增值税。

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第1题
甲公司2009年1月发生如下业务: (1)员工小赵12月工资收入1400元,年终领取年终奖金6000元,另外

甲公司2009年1月发生如下业务:

(1)员工小赵12月工资收入1400元,年终领取年终奖金6000元,另外还领取了先进奖500元。小赵当年尚未享受全年一次性奖金的计税办法。

(2)从个人老刘处购进拍卖的古董一件,购入价200000元,该古董老刘原购入时80000元,有合法的购入凭证。

(3)购进画家老李拍卖的手稿一件,购入价50000元。

(4)支付某明星出席企业庆典晚会60000元。

根据以上各项内容,计算甲公司应代扣代缴的个人所得税并作相应的账务处理。

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第2题
中国公民张某系某公司销售部门经理,某年收入情况如下: (1)每月取得工资收入4000元(含按国家

中国公民张某系某公司销售部门经理,某年收入情况如下: (1)每月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元),另在12月取得年终奖金6600元; (2)取得翻译收入5000元,从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程,从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育; (3)出版图书,2月取得稿费2000元,4月取得稿费4000元,同年8月该书再版一次,取得稿费5000元; (4)在A国讲学一次取得收入10000元,已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。 要求:按下列顺序回答问题,每间均为共计金额。 (1)计算全年工资应缴纳的个人所得税税额; (2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税税额; (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税税额; (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额; (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税税额。

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第3题
南强公司20×7年1月发生的职工薪酬业务如下: (1)南强公司20×7年1月工资总额84000元,其中:产品生产工人工资4

南强公司20×7年1月发生的职工薪酬业务如下:

(1)南强公司20×7年1月工资总额84000元,其中:产品生产工人工资40000元,在建工程人员工资20000元,管理人员工资15000元,产品销售人员工资9000元。

(2)该公司职工住房公积金由企业负担50%,职工个人负担50%,企业按照职工工资总额的10%为职工交纳住房公积金,职工个人负担部分由企业代扣代缴。

(3)根据职工工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。

(4)企业交纳上月职工住房公积金13800元。

(5)当月与一些管理人员解除劳动关系而给予补偿费用6万元。

要求:对上述业务进行相关的账务处理。

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第4题
甲企业2011年1月开业,注册资金800万元,当年发生部分经营业务如下: (1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标注

甲企业2011年1月开业,注册资金800万元,当年发生部分经营业务如下:

(1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件。

(2)共建账10个账簿,其中实收资本账户记载资金800万元。

(3)订立销售合同3份,所载金额350万元。

(4)订立借款合同1份,所载金额200万元。

(5)甲企业作为受托方订立受托加工合同1份。合同约定:由委托方提供主要材料,金额30万元,受托方只提供辅助材料,金额9万元,受托方另收取加工用10万元。

(6)订立财产保险合同1份,投保金额200万元,保险费5万元。

(7)签订建筑安装丁程总承包合同1份,承包金额5000万元,其中1000万元分包给其他单位,已签订分包合同。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。

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第5题
某市商业银行当年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万

某市商业银行当年第2季度有关业务资料如下:

(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。

(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。

(3)从事债券买卖业务,购入A债券购入价50万元,购入B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。

(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。

要求:计算该银行当年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

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第6题
某公司发生如下预收款项业务: (1) 某厂按购销合同规定,向长德公司预收款项10000元存入银行,产品尚未发出。

某公司发生如下预收款项业务:

(1) 某厂按购销合同规定,向长德公司预收款项10000元存入银行,产品尚未发出。

(2) 向长德公司发出商品一批,不含税售价30000元,增值税5100元,代垫运杂费400元。

(3) 收到长德公司补付欠款。

要求:编制上述业务所涉及的会计分录。

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第7题
目的:掌握应付账款的核算 资料:某公司为一般纳税人,发生有关业务如下: (1)10月31日,已入库甲材料发票仍未

目的:掌握应付账款的核算

资料:某公司为一般纳税人,发生有关业务如下:

(1)10月31日,已入库甲材料发票仍未到达,暂估价款为50万元入账。

(2)11月1日,冲回暂估入账。

(3)11月10日,购进乙材料,增值税发票注明价款为20万元,税款为3.4万元。款项未付。双方约定实行2/10,1/20,n/30的现金折扣条件。

(4)11月18日支付上述材料款。

要求:

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第8题
一、要求 作成期汇防险的有关会计分录。 二、资料 假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×

一、要求作成期汇防险的有关会计分录。

二、资料假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×2年12月1日,总价1000万日元,收款期60天为20×3年1月30日。美出口商与银行订立了一个60天期售出1000万日元的期汇合同,以冲抵资产性的汇率敞口(风险)。有关三天报刊上日元的有关汇率行情如下:

20×2年12月1日 20×2年12月31日 20×3年1月30日

即期汇率1日元=$0.007150 $0.007140 $0.007141

30天期汇汇率 0.007145 0.007139 0.007138

60天期汇汇率 0.007140 0.007138 0.007136

又设年利率为6%。

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第9题
新华股份有限公司成立于2008年3月1日,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%;按净利
润的10%提取法定盈余公积。

2008年发生如下经济业务:

(1)公司2007年12月31日前对坏账采用直接转销法核算,从2008年1月1日起改按备抵法核算,按应收账款余额的5%计提坏账准备。公司2006年未发生坏账,2006年12月31日应收账款余额为40万元;2007年发生坏账2万元, 2007年12月31日应收账款余额为100万元。

(2)公司2007年1月1日开始计提折旧的一台管理用设备,原始价值3.1万元,预计净残值0.1万元,原估计使用年限为6年,按平均年限法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因,已不能按原定使用年限计提折旧。于 2008年1月1日将设备的折旧年限改为5年,预计净残值为0.1万元。

(3)2008年5月10日,公司发现2007年度的一台管理用设备少提折旧0.1万元。

(4)2008年6月10日,公司发现2007年漏记了一项无形资产的摊销费用10万元,所得税申报表中也没有包括这笔费用。该项业务对报表使用者阅读公司财务报告有重大影响。

要求:

(1)说明上述业务是会计政策变更或者会计估计变更,还是会计差错更正。

(2)对涉及调整会计报表年初数和上年数的业务,编制相应的会计分录。

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第10题
某工业企业2008年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已注明),该企业申报的应纳税所得额为600万元,其部分会计核算资料如下: (1)在管理费中列支业务招待费10万元; (2)向某公司借款80万元,企业全年支付该项借款利息9.6万元(银行同类同期月贷款利率为8.4‰),企业将其全部列入财务费用; (3)赞助当地举办的运动会11万元,在营业外支出中列支; (4)直接向某敬老院捐款8万元,在营业外支出中列支; (5)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。 假定其他业务无问题,并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项,请根据以上资料,回答下列问题:上述项目中,不得在所得税前列支的项目是()。

A.折旧

B.养老保险基金

C.运动会赞助费

D.直接向某敬老院的捐款

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第11题
凌云公司发生如下三笔业务: (1)2007年1月1日,租用营业场所,凌云公司以银行存款支付了2年的租金,共计300000

凌云公司发生如下三笔业务:

(1)2007年1月1日,租用营业场所,凌云公司以银行存款支付了2年的租金,共计300000元。

(2)2007年1月3日,购买轿车一辆,价值136000元,凌云公司以银行存款全额付款。

(3)2007年1月5日,从勤业公司购入存货,价款为60000元,凌云公司尚未付款,存货已经验收入库。

要求:请根据借贷记账法的记账规则,完成其会计分录的编制。

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