企业外购原材料,到会计期末如果材料已收到 ,款项未支付,对方也未将发票帐单寄出,则应作如下处理()
A.不做帐务处理
B. 做原材料入库的同时确认应付帐款
C. 期末原材料暂估入帐并于下月初红字冲回
D. 只确认进项税额 ,不确认材料入库和应付帐款
A.不做帐务处理
B. 做原材料入库的同时确认应付帐款
C. 期末原材料暂估入帐并于下月初红字冲回
D. 只确认进项税额 ,不确认材料入库和应付帐款
某企业2009年5月份期末的资产和权益总额均为60万元,6月份发生下列经济业务:
(1)购买原材料5000元,用银行存款支付。
(2)用银行存款归还短期借款60000元。
(3)收到已预付货款的原材料,价值10000元。
(4)投资者撤回投资30000元。
(5)购入设备一台,价值7500元,货款暂未支付。
(6)用盈余公积转增资本30000元。
要求:逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响,如有影响,说明影响的方向和金额。
A.约当产量法
B.定额比例法
C.按所耗原材料费用计价法
D.定额成本法
A.约当产量法
B.定额比例法
C.按定额成本计价法
D.按所耗原材料费用计价法
某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:
(1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。原材料已验收入库。
(2)外购低值易耗品工器具一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元,增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。
(3)外购办公用消耗材料一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。
(4)外购质量检测用设备一台,价税合计为4680元。该台设备已投入使用。
(5)企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。
(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为351000元;销售下脚料,取得含税收入2340元。
已知该厂上月无留抵税额。
要求:根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。
资料某自营出口的生产企业的征税率为17%,退税率为13%,其20×5年10月份及11月份的生产经营情况如下:
(1) 10月份:外购原材料、燃料、电力增值税专用发票上所列价款1205.88万元,增值税205万元,材料、燃料已验收入库。又本月运费28万元。内销不含税销售额600万元,出口销售额500万元。
(2) 11月份:购进料件一批,价180万元,已验收入库。出口销售额600万元,内销不含税销售额120万元。
要求
A.借:在途材料 20000 待摊费用——待抵扣进项税额 3400 贷:银行存款 23400
B.借:原材料 20000 贷:在途材料 20000
C.借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:待摊费用——待抵扣进项税额 3400
练习编制会计分录和科目汇总表
某旅游企业2009年3月发生如下业务。
(1)以银行存款偿还应付账款40000元。
(2)用银行存款20000元购入原材料(假定不考虑增值税,材料采用实际成本进行日常核算),原材料已验收入库。
(3)向银行取得短期借款30000元存入存款户。
(4)收到投资人追加投资40000元并存入银行(假定全部为实收资本)。
(5)购入原材料,货款35000元(假定不考虑增值税,材料采用实际成本进行日常核算)。原材料已验收入库,货款尚未支付。
要求:
A.原材料
B.生产成本
C.应收账款
D.银行存款
(1)11月份外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明的支付价款为850万元、增值税为144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明的支付价款为150万元、增值税额为25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明的价款为30万元、增值税为5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票。出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费用和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物收取的销售额为600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的资产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
该企业11月和12月份取得的增值税专用发票和普通发票等,已通过主管税务机关认证。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月、12月应纳(或应退)的增值税税额。