题目内容
（请给出正确答案）
某银行2011年第1季度发生以下经济业务：
(1)贷款利息收入150万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收入10万元。
(2)转让某种债券，卖出价118万元，买进价95万元，该买卖价均不含相关税费。
(3)销售支票、结算凭证收入20万元。
(4)结算罚息收入4万元，出纳长款0.5万元。
(5)出售房产取得收入100万元，出租另一处房产取得租金收入9万元。
(6)受托为某公司发放贷款5000万元，贷款期限两个月，年利息4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
要求：根据以上资料回答下列问题。
(1)该银行第1季度应纳营业税税额。
(2)该银行应代扣代缴的营业税税额。
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(2008年考试真题)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1 100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5％。 要求： (1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。 (2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务：
(1)从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元;
(2)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行;
(3)支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元;
(4)支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元;
(5)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价10400元;
(6)销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
(一)任务描述
1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。
2．根据营业税计算表(单)，填制相关记账凭证。
3．登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。
4．填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法，营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：金祥建筑公司
纳税人识别号：120323221208752
企业性质：股份有限公司
企业地址：亚星市翠云路321号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
所属行业：建筑业
经营范围：建筑、设备工程安装等
企业开户银行及账号：建设银行翠云路分理处20232004111007524510
财务负责人：刘勇
办税员：张晓军
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税
2．生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)
2011年7月该企业发生如下业务。
(1)取得工程承包收入1790万元，其中支付给星光工程队分包工程价款230万元，因承建项目提前竣工，获得提前竣工奖40万元。
(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司，转让价格450万元，款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元，已提折旧90万元，发生清理费用1万元。
(3)将一设备出租给另一企业使用，取得租金1.6万元。
(4)转让一项土地使用权，取得收入100万元，该土地账面价值60万元。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月，发生以下经济业务： (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元，该发票当月已经通过认证。 (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。 (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 已知：A型小汽车适用的消费税税率为5％，适用的增值税税率为17％。 该企业计算的3月份应纳增值税税额如下： 应纳增值税税额=760．5÷(1+17％)×17％-(18．7+3．4+51)=37．40(万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处？
A.600
B.680
C.520
D.540
A.收到某单位还来欠款800元
B.从银行提取现金500元
C.以存款6000元偿还前欠货款
D.以存款2000元购买机器
E.提取现金1万元发放工资
某空调厂为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调，医务室领用1台，每台空调成本为1800元，每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台，因购买数量较大，公司给与10%的折扣，同时将折扣额与销售额开具同一张发票，每台不含税售价为3000元，并承诺2/10，1/20，n/30的折扣条件，商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款30万元，增值税额为5.1万元，款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件，每件不含税单价8元，材料实际到达验收入库900件，企业允许的定额内合理损耗率2%，其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求：做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
A.在2007年第1季度财务报告的财务报表附注中予以披露
B.在2007年第2季度财务报告的财务报表附注中予以披露
C.在2006年第1季度财务报告的财务报表附注中予以披露
D.在2007年第3季度财务报告的财务报表附注中予以披露
E.暂时不予以披露，等2007年度末一起编制合并财务报表
A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95
