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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。()

应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。（)

A、错误

B、正确

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第1题

下列说法中不当表述有（)。

A.企业应将暂时性差异确认为递延所得税

B.企业应将可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

C.企业应将应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

D.企业应按规定将暂时性差异的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债

E.本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额

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第2题

可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。()

可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。（)

T.对

F.错

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第3题

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第4题

在递延法和利润表债务法下,按“差异”在未来是否能够转回,可将其分()两类差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第5题

负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（)。

A.负债的暂时性差异

B.负债的计税基础

C.负债的递延所得税损益

D.负债形成的递延所得税资产

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第6题

根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如（

根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如()

A商誉的初始确认

B企业合并取得的按公允价值入账的资产，该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的

C与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异(同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回)

D企业合并以外的、发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的、产生的相关资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同的交易或事项

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第7题

应纳税暂时性差异对应的是递延所得税负债。()

应纳税暂时性差异对应的是递延所得税负债。（)

A.正确

B.错误

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第8题

企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是()。

A.该存货的计税基础为25万元

B.该存货的计税基础为35万元

C.产生应纳税暂时性差异25万元

D.产生可抵扣暂时性差异25万元

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第9题

甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;2008年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A.0

B.100(借方)

C.500(借方)

D.600(借方)

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第10题

以下对资产负债表债务法的表述正确的有（)。

A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

E.所得税费用=当期所得税+递延所得税