对外币承诺套期避险的期汇合同的会计处理中,期汇合同的升水利得或者贴水损失是作为()。
A: 当期损益处理
B: 先做递延损益,待合履行后转入当期损益
C: 先做递延损益,在合同期里平均摊销
D: 先做递延损益,待合履行后转入销售商品的收入或者购入商品的成本
A: 当期损益处理
B: 先做递延损益,待合履行后转入当期损益
C: 先做递延损益,在合同期里平均摊销
D: 先做递延损益,待合履行后转入销售商品的收入或者购入商品的成本
A.对企业外币交易中的应收、应付项目进行套期保值
B.对企业向外国企业投资的净值进行套期保值
C.对企业税后基础的外币承诺进行套期侏值
D.以远期汇率与即期汇率之差而取得交易收益
A.对企业外币交易中公允价值进行套期保值
B.对企业向外国企业投资的净值进行套期保值
C.对企业现金流量进行套期保值
D.以远期汇率与即期汇率之差而取得交易收益
E.在会计期末,正确计算合并财务报表的外币折算损益
A.企业对确定承诺进行的套期大多属于公允价值套期
B.确定承诺具有法律约束力
C.确定承诺中的价格未有约定
D.确定承诺有可能由预期交易转化而来
A.股指期货合同的性质与主要条款
B.股指期货的交易目的
C.有关被套期保值项目的信息
D.股指期货的风险内容、程度和风险管理措施
E.股指期货会计处理所采用的会计政策和方法
什么是远期合同(期汇合同)?怎样进行远期汇率的计算?什么是升水和贴水?怎样对升水和贴水进行会计处理?
A.在平时管理方面,期货合同侧重于日常盯市,远期合同则侧重于期末核对
B.在相关业务方面,期货合同侧重于手续费、保证金的计算与交纳、收回,远期合同则依交易双方的情况而定
C.在账务处理方面,期货合同的核心是保证金变动业务,远期合同的核心则是外币资产等的计价
D.在处理依据方面,期货合同主要是期货价格变动,远期合同则是市场汇率变动
E.在类别划分方面,期货合同要区分套期保值和投机套利,远期合同则不用区分
A.套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使
B.该套期不再满足运用套期会计方法的条件
C.预期交易预计不会发生
D.企业撤销了对套期关系的指定
2008年1月31日,麦克公司和黎轩公司签订了不可撤销的购货合同,合同金额2000万美元,发货日为2008年3月31日。
2008年5月31日,麦克公司支付全部货款2000万美元。黎轩公司与外汇指定银行就外汇远期合同进行净额结算。
在外汇远期合同期间,美元兑人民币的即期汇率和远期汇率变动如下:
日期 | 即期汇率 | 远期汇率 |
2008年1月1日 2008年1月31日 2008年2月28日 2008年3月31日 2008年4月30日 2008年5月31日 | USD1=RMB7.80 USD1=RMB7.79 USD1=RMB7.81 USD1=RMB7.82 USD1=RMB7.78 USD1=RMB7.76 | USD1=RMB7.78 USD1=RMB7.77 USD1=RMB7.80 USD1=RMB7.83 USD1=RMB7.77 USD1=RMB7.76 |
要求:
(1)假设黎轩公司将外汇远期合同指定为套期工具,指出在外汇远期合同的整个期间里,黎轩公司的套期活动涉及哪几种类型的套期。
(2)假设黎轩公司仅就外汇远期合同公允价值中的即期价格变动将外汇远期合同指定为套期工具,请计算外汇远期合同在各个月末的公允价值变动、套期工具利得/损失中的有效部分的变动、套期工具利得/损失中的无效部分的变动。
(3)假设黎轩公司仅就外汇远期合同公允价值中的即期价格变动将外汇远期合同指定为套期工具,请编制所有相关会计分录(黎轩公司在每月末确认外汇远期合同的公允价值变动)。其中,对确定承诺的外币风险的套期请分别两种情况进行会计核算:
1)视为现金流量套期:
2)视为公允价值套期。