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第4题
练习行政单位拨出经费的核算 资料：某市政府所属行政单位卫生局20×0年发生如下经济业务：
(1)因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位甲医院转拨一笔财政一般预算经费，具体科目和金额为：“拨出经费——财政一般预算拨出经费——基本支出——人员经费——甲医院”23 400元，“拨出经费——财政一般预算拨出经费——基本支出——日常公用经费——甲医院”12 600元。 (2)因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位市疾病预防控制中心转拨一笔财政一般预算经费，具体科目和金额为：“拨出经费——财政一般预算拨出经费——重大公共卫生专项——疾病预防控制中心”45 600元。 (3)因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位市医疗事故鉴定中心转拨一笔财政其他资金，具体科目和金额为：“拨出经费——财政其他资金预算拨出经费——基本支出——日常公用经费一——医疗事故鉴定中心”3 500元。 (4)因为开展业务活动的需要，通过单位银行存款账户向所属二级预算管理单位市疾病预防控制中心转拨一笔财政一般预算经费，具体科目和金额为：“拨出经费——财政一般预算拨出经费——基本支出——日常公用经费一——卫生监督所”18 500元。 (5)年终结账。“拨出经费”总账科目的借方余额为817 000元。拨出经费有关明细账科目的借方余额为：“财政一般预算拨出经费——基本支出——人员经费”241 000元，“财政一般预算拨出经费——基本支出——日常公用经费”352 000元，“财政一般预算拨出经费——重大公共卫生专项”198 000元，“财政其他资金预算拨出经费——基本支出——人员经费”26 000元。 要求：根据以上经济业务，为行政单位市卫生局编制有关的会计分录。“拨出经费”总账科目要求列出明细账科目。
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第6题
主管会计单位在汇总编制财务报表时，主管会计和所属单位应对冲的对应账户有()。
A.“对附属单位补助”和“上级补助收入”
B.“拨出经费”和“上级补助收入”
C.“拨出专款”和“拨入专款”
D.“附属单位缴纳”和“上缴上级支出”
第11题
资料：华东财校（事业单位)年终结账前的资产负债项目金额（如下表)： 行政事业单位资产负债表 编制
资料：华东财校(事业单位)年终结账前的资产负债项目金额(如下表)：
行政事业单位资产负债表 编制单位：华东财校 编制日期：2009年12月31日 单位：元 | |||||
| 资产部类 | 结账前数 | 结账后数 | 负债部类 | 结账前数 | 结账后数 |
| 资产类合计 | 18176640 | 负债类合计 | 253737 | ||
| 流动资产小计 | 借入款(事业) | ||||
| 现金(通用) | 18940 | 应付票据(事业) | |||
| 银行存款(通用) | 6964400 | 应付账款(事业) | |||
| 应收票据(事业) | 预收账款(事业) | ||||
| 应收账款(事业) | 6000 | 其他应付款(事业) | 212500 | ||
| 预付账款(事业) | 应缴预算款(通用) | ||||
| 其他应收款(事业) | 64000 | 应缴财政专户款(通 用) | |||
| 材料(行政“库存 材料”) | 5300 | 应缴税金(事业) | 41237 | ||
| 产成品(事业) | 1091800 | 净资产类合计 | 10320500 | ||
| 对外投资(事业) | 262000 | 事业基金(事业) | |||
| 固定资产(通用) | 9564200 | 一般基金 | 451000 | ||
| 其中：房屋建筑物 | 投资基金 | 262000 | |||
| 土地、场地 | 固定基金(通用) | 9511700 | |||
| 无形资产(事业) | 200000 | 专用基金(事业) | 95800 | ||
| 支出类合计 | 7385997 | 事业结余(行政结余 通用) | |||
| 拨出经费(通用) | 634676 | 经营结余(事业) | |||
| 拨出专款(事业) | 收入类合计 | 14988400 | |||
| 专款支出(事业) | 财政(拨入经费)补 助收入 | 8000000 | |||
| 事业支出(经费支出 通用) | 6583600 | 其中：专项经费 | |||
| 其中：预算内专项 支出 | 上级补助收入(事业) | 200000 | |||
| 预算外资金支出 | 其中：专项资金 | ||||
| 其中：预算外专项支出 | 拨入专款(事业) | ||||
| 经营支出(事业) | 45480 | 事业收入(行政预算 外收入) | 6148000 | ||
| 成本费用(事业) | 其中：预算外单位留 用收入 | ||||
| 销售税金(事业) | 2241 | 财政专户拨款 | |||
| 上缴上级支出(事业) | 20000 | 其中：专户专项 | |||
| 对附属单位补助(事 业) | 100000 | 经营收入(事业) | 96000 | ||
| 结转自筹基建(通用) | 附属单位缴款(事业) | 43000 | |||
| 其他收入(通用) | 501400 | ||||
| 平衡数 | 25562637 | 平衡数 | 25562637 |
[要求]
1．根据各账户余额，编制年终转账的会计分录。
2．编制年终结账后的资产负债表。
补充资料：(1)按事业收入、经营收入的5%提取修购基金；
(2)单位有职工200人，福利费预算定额为人均300元；
(3)单位有职工200人，公费医疗经费预算定额为人均120元；
(4)交纳企业所得税及其他税费(企业所得税税率27%)；
(5)按本年度结余额的30%提取职工福利基金。
