资料：君华有限责任公司是一般纳税人，2008年由王朝、李成功、张明理三人各投入100万元组建而成。2010年12月月初

说明：原材料中的甲材料，12月初余11900kg，金额为23800元；乙材料12月初余50000kg，金额为60000元；丙材料12月初余5400kg，金额为16200元。

2010年12月该公司发生以下业务：

1．筹资阶段业务的核算

(1)1日，收到华光公司的投资款200000元，款已收存公司的开户银行。

(2)1日，向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%，款项已存入银行。

(3)2日，收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元，增值税税额为17000元，设备已办理过户手续。

(4)2日，李董想加入企业成为投资人。经协商，李董如果想拥有1/4的份额，必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限责任公司，并已办妥增资手续。

2．供应阶段业务的核算

(5)2日，购入甲材料2500kg，单价为2元，增值税税率为17%，材料未到，所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。

(6)3日，上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账。

(7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床，对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元，对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付。

(8)5日，购入乙材料3000kg，单价为1.2元，丙材料5000kg，单价为3元，增值税税率为17%，发生共同运杂费800元。所有款项均已支付，材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)

(9)10日，经试生产表明4日采购的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项。

3．生产阶段业务的核算

(10)4日，生产A、B产品领料情况如表4-3所示。

(11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元，财务科用现金付讫。

(12)6日，通过银行代发上个月职工工资8000元。

(13)9日，用银行存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。

(14)12日，车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。

(15)16日，职工李进出差归来报销差旅费880元，财务科补付差额280元。

(16)18日，开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。

(17)19日，用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元。

(18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元，出差前没有预借款，财务科用现金支付。

(19)26日，工会用现金支付职工困难补助500元。

(20)31日，按照规定计提本月车间使用固定资产折旧3000元，厂部使用固定资产折旧2400元。

(21)31日，结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元，车间管理人员工资为1200元，行政管理人员工资为800元。

(22)31日，用银行存款支付本月水电费，其中，车间耗用580元，行政管理部门耗用300元。

(23)31日，汇总本月发生的制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配，A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h。

(24)31日，本月投产的A产品500件本月全部完工入库，结转A产品生产总成本。

(25)31日，计算应由本月负担的银行临时借款利息200元。

(26)31日，用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元，三个月的利息为600元，利息三个月均已计提。

4．销售阶段业务的核算

(27)3日，销售给华益公司A产品400件，不含税销售单价为200元；B产品100件，不含税销售单价为450元；开给华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元。款项已收到并存入银行。

(28)5日，以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员的劳务费600元。

(29)8日，向大洪公司销售B产品1000件，不含税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元，收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。

(30)9日，以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。

(31)10日，出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。

(32)13日，结转售出原材料的成本650元。

(33)15日，用银行存款缴纳上月应交税费5600元。

(34)20日，结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元，B产品的单位成本为150元。

(35)25日，计算销售产品的消费税为4000元，城市维护建设税为2500元，共计6500元。

(36)28日，8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行。

(37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元。

5．财务成果的核算

(38)27日，供货商不能如期供货，企业收到违约金2000元，款已收存银行。

(39)28日，用现金支付职工子弟学校办学经费300元。

(40)31日，把收入类账户的发生额结转到“本年利润”。

(41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”。

(42)31日，假定不考虑纳税调整事项，企业利润总额与企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税。

(43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户。

(44)31日，按净利润的10%计提法定盈余公积。

(45)31日，经董事会决定，向投资人分配红利30000元。

(46)31日，用银行存款支付向投资者分配的利润30000元。

晨光公司为小规模纳税人，产品适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务，要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。

1．材料采购业务的核算

(1)2日，公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元，增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元的一张普通发票，款项未付，材料尚未运达。

(2)4日，用银行存款支付上述甲材料运杂费1700元。

(3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t，单价为400元，增值税为1200元，款项未付，材料尚未运达。

(4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg，单价为5元，丙材料1500kg，单价为5元，对方产品的增值税税率为17%，款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。

(5)13日，本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。

2．产品销售业务的核算

(1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18台，不含税单价为2000元，税率为3%，价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)。

(2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元，增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂开具普通发票)。

(3)16日，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。

(4)30日，计算本月应交增值税金额。

要求：根据上述业务作会计分录，自行设置“T”形账户，根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额，编制发生额和余额试算平衡表。