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[主观题]

练习固定资产取得的核算一、资料 1．上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务：（1)2日，向武

练习固定资产取得的核算一、资料 1．上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务： (1)2日，向武汉汽车厂购进运货汽车1辆，发票上列明买价100000元，增值税额17000元，并发生运输费600元，款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态，并验收使用。 (2)20日，向青岛机器厂购进行车1台．发票上列明买价160000元，增值税额27200元，并发生运输费900元，装卸费200元。款项已承付，行车已交付本公司安装队安装。 (3)30日，分配安装行车工人薪酬1000元，并计提其他人工费用295元。 (4)30日，行车安装调试完毕，已达到预定可使用状态，并验收使用。 2．昌化物流公司发生下列有关的经济业务： (1)1月2日，购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批，专用发票上列明买价250000元，增值税额42500元，款项以转账支票支付，建筑材料已验收入库。 (2)1月4日，华盛建筑公司领用建造办公楼的建筑材料292500元。 (3)1月10日，签发转账支票支付华盛建筑公司建造办公楼第一期工程款50000元。 (4)7月10日，签发转账支票支付华盛建筑公司建造办公楼第二期工程款40000元。 (5)7月12日，建造的办公楼已竣工，达到预定可使用状态，并验收使用。 (6)7月25日，收到安泰公司投入仓库1座，该仓库按投资合同约定的240000元计价入账。二、要求编制会计分录。

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第1题

练习固定资产折旧的核算一、资料 1．工商银行南市支行有关的资料如图表所示。固定资产明细账有

练习固定资产折旧的核算

一、资料

1．工商银行南市支行有关的资料如图表所示。

固定资产明细账有关资料

固定资产

名称

计量单位

数量

单位原价

(元)

预计使用

寿命(年)

预计净残

值率(%)

月折旧额

(元)

营业大厅

办公室

小汽车

电脑

点钞机

监控设备

间

间

辆

台

台

套

1

1

1

6

4

1

360000

180000

150000

7500

3600

48000

30

30

6

5

5

5

4

4

4

4

4

4

2．其他有关的资料如下：

小汽车预计可行驶300000公里，从第1年起至第6年行驶的结果分别为52000公里、47500公里、51800公里、48600公里、52500公里和47600公里。

二、要求

根据“资料1”，用年限平均法计算各项固定资产的应计折旧额，并编制会计分录。

根据“资料1”、“资料2”，对小汽车采用工作量法，对监控设备采用两种加速折旧法计算各年的应计折旧额。

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第2题

练习固定资产折旧的核算资料 1．工商银行南市支行有关的资料如图表习题11—1所示。图表习

题11—1

2．其他有关的资料如下：小汽车预计可行驶300000公里，从第1年起至第6年行驶的结果分别为52000公里、47500公里、51800公里、48600公里、52500公里和47600公里。要求 (一)根据“资料1”，用年限平均法计算各项固定资产的应计折旧额，并编制会计分录。 (二)根据“资料1”、“资料2”，对小汽车采用工作量法，对监控设备采用两种加速折旧法计算各年的应计折旧额。

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第3题

一、目的：练习利润表的编制。二、资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下： 1．企业赊销一批产品共计1

一、目的：练习利润表的编制。

二、资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下：

1．企业赊销一批产品共计1500000元，增值税税率为17%，下同。该批产品的成本为900000元。

2．企业销售产品2500000元，增值税425000元，款项存入银行。销售成本为1500000元。

3．转让一项无形资产使用权，价款为200000元，发生与转让有关的各项费用支出100000元。

4．以银行存款支付广告费用50000元。

5．计提不应计入固定资产价值的一次还本付息长期借款利息30000元。

6．以银行存款对外捐赠10000元。

7．本期获得现金股利收入12000元。(采用成本法核算，对方所得税率与本企业相同)

8．用银行存款支付管理费用112000元。

9．购入原材料2000000元，增值税进项税340000元，其中用银行存款支付1500000元，剩余款项用商业汇票结算。

10．用银行存款缴纳本月增值税260000元。

11．用银行存款支付所得税，所得税税率33%。

三、要求：

1．根据以上资料编制会计分录。

2．编制利润表。

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第4题

练习所得税的核算一、资料东海物流公司有关资料如下： 1。第1年利润总额为500000元，所得税税率为

25％，该公司发生业务招待费16000元，取得国债利息收入11600元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3800元，固定资产减值准备4600元，预计负债72000元。“无形资产”账户余额为90000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。 2．第2年利润总额为550000元，所得税税率为25％，该公司发生业务招待费18000元，罚款支出3000元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3900元，固定资产减值准备4900元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产90000元，已摊销9000元。二、要求确认所得税费用并编制相应的会计分录。

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第5题

练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算一、资料（一)有关银行发生下列经济业务： 1．工商银行徐汇支行开

练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算

一、资料

(一)有关银行发生下列经济业务：

1．工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。

2．承上题。国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。

3．承上题。总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。

4．中国人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，交来回笼货币180000元。处理分库及分行账务，并电告总库。

5．承上题。人民银行总行(总库)收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。

(二)有关银行发生下列经济业务：

1．中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260元。同时将两份销毁表上报分库。

2．分库收到两份销毁表后，一份留存据以进行账务处理，一份上报总库。

3．总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。

二、要求

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第6题

基本建设其他借款的核算 [目的]通过练习，掌握基本建设其他借款的核算方法。 [要求]根据下列资料，编制会计

基本建设其他借款的核算

[目的]通过练习，掌握基本建设其他借款的核算方法。

[要求]根据下列资料，编制会计分录。

[资料]

(一)某建设单位发生下列有关国内储备借款的经济业务：

1．按规定向建设银行借入国内储备借款，支付为下年度储备需要安装设备的价款和运杂费150000元。

2．按规定向建设银行借入国内储备借款，支付为下年度储备主要材料的价款和运杂费100000元。

3．接到开户建设银行的计息通知，应付国内储备借款的利息15600元。

4．下年度，用取得的基本建设预算拨款偿还国内储备借款本金和利息265600元。

(二)某建设单位发生下列有关周转借款的经济业务：

1．由于建设进度提前，年度投资不足，按规定向建设银行借入周转借款，支付筹建机构办公费用10000元，支付设备的买价和运杂费82000元。

2．按规定向建设银行借入周转借款支付振华建筑公司的本期已完工程价款236000元。

3．接到开户建设银行的计息通知，应付周转借款的利息22000元。

4．下年度，用“拨改贷”投资借款偿还周转借款本金和利息350000元。

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第7题

练习库款支拨的核算一、资料 1．总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3000000元。 2．中国

练习库款支拨的核算

一、资料

1．总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3000000元。

2．中国人民银行上海市分行收到总库的拨款报单3000000元，转入相关部属高校的开户银行——工商银行账户。

3．工商银行市分行将财政拨款转入相关高校的存款账户，其中A大学、B大学、C大学各1000000元。

二、要求编制会计分录。

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第8题

（一)目的：练习直接材料费、直接人工费的核算。（二)资料：某企业基本生产包括A产品、B产品两种产品生产。 1.

(一)目的：练习直接材料费、直接人工费的核算。

(二)资料：某企业基本生产包括A产品、B产品两种产品生产。

1. 根据“材料费用汇总分配表”计算A产品耗用原材料37000元，B产品耗用原材料81600元。

2. 根据“工资汇总分配表”计算A产品生产人员应付工资18200元、提取的职工福利费2548元，B产品生产人员应付工资30100元、提取的职工福利费4214元。

(三)要求：进行直接材料、直接人工直接计入产品成本的核算。

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第9题

（一)目的：练习资金筹集业务。（二)要求： 1．根据资料1的有关内容分别计算出甲、乙、丙、丁四个独资企业的未知

(一)目的：练习资金筹集业务。

(二)要求：

1．根据资料1的有关内容分别计算出甲、乙、丙、丁四个独资企业的未知数据。

2．根据资料2的有关内容编制会计分录。

(三)资料：

1．甲、乙、丙、丁四个独资企业的资产及负债等情况如下：

单位：元
		甲企业	乙企业	丙企业	丁企业
年初：	资产	15000	105000	150000	？
	负债	6000	15000	36000	67500
年末：	资产	13500	135000	172500	330000
	负债	3000	？	36000	52500
年度内：	投入资本	3150	27000	？	97500
	营业收入	？	52500	70500	183000
	提回资本	900	15000	9000	9000
	管理费用	4950	40500	46500	136500

2．某企业200×年3月份发生下列经济业务：

①收到A企业以银行存款方式投入企业的资本.500000元。

②收到B企业投入资本1000000元，其中固定资产400000元，材料400000元，银行存款200000元。

③收到N公司投入机器设备一台，价值500000元。

④收到M公司投入企业的专利权两项，原账面价值200000元，评估价为210000元。

⑤从银行取得短期借款500000元，款项已存入银行。

⑥经批准将资本公积210000元按原始出资比例(A：500000元，B：1000000元)转增资本。

⑦经批准本企业改组为股份制企业，发行面值为100元的普通股股票50000股，收到股款7500000元。

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第10题

练习税金和利润的核算一、资料（一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下（单位：元)：贷方余额账户

练习税金和利润的核算

一、资料

(一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位：元)：

贷方余额账户金额借方余额账户金额

利息收入 360000 利息支出 160000

金融企业往来收入 39000 金融企业往来支出 32000

手续费及佣金收入 14100 手续费及佣金支出 4500

其他业务收入 2500 其他业务成本 1000

汇兑损益 500 业务及管理费 116600

公允价值变动损益 400 营业外支出 500

投资收益 1000

营业外收入 400

(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务：

1．按5%的税率计提本月份营业税，按7%的税率计提本月份城市维护建设税。

2．按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。

3．将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。

4．将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。

(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务：

1．第1年利润总额为850000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元，预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。

2．第2年利润总额为900000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业务招待费支出超过规定标准5000元，取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元，坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元，已摊销了10200元。

(四)建设银行静安支行发生下列经济业务：

1． 11月30日，前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取并缴纳所得税额171000元，按25%税率确认本月份所得税额。

2． 11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。

3． 12月10日，缴纳上月确认的所得税额。

4． 12月31日，年终决算利润总额为820000元，发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元，发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了33000元，清算本年度应交所得税额。

5． 12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。

6．次年1月15日，清缴上年度所得税额。

二、要求

(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”，编制会计分录。

(二)根据“资料(三)”，确认所得税费用，并编制相应的会计分录。

(三)根据“资料(四)”，编制会计分录。

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第11题

练习固定资产折旧和后续支出的核算一、资料 1．虹桥物流公司1月1日固定资产明细账户的资料如图

表6—1所示。 [*] 办公楼和复印机物流管理部门使用30％，行政管理部门使用70％，电脑物流管理部门使用3台，行政管理部门使用2台。 2．接着发生下列有关的经济业务： (1)1月20日，购入厢式货车1辆，发票上列明买价91500元，增值税额15555元，并发生运输费945元，款项一并汇付对方，厢式货车预计使用8年，预计净残值率为5％，厢式货车已达到预定可使用状态，并验收使用。 (2)1月31日，计提本月份固定资产折旧额。 (3)2月28，日，计提本月份固定资产折旧额。 3．该公司3～5月发生下列有关经济业务： (1)3月1日，有仓库1座，原值300000元，已提折旧75000元，已提减值准备8000元，委托沪光建筑公司进行扩建，予以转账。 (2)3月3日，签发转账支票支付沪光建筑公司扩建仓库款250000元。 (3)5月30日，仓库已扩建完毕，达到预定可使用状态，验收使用，该仓库预计可收回金额为500000元，予以转账。 (4)5月31日，签发转账支票支付运货汽车大修理费用9000元，支付行政管理部门用电脑修理费用160元。二、要求 1．根据“资料1”，用年限平均法计算各项同定资产的折旧额。 2．根据“资料1”、“资料2”、“资料3”，编制会计分录。 3．根据“资料1”、“资料2”的有关资料，分别用双倍余额递减法和年数总和法计算厢式货车和复印机的年折旧额。

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