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第4题
企业的一台设备原价105万元，预计净残值5万元，采用直线法按5年计提折旧，而税法要求按8年计提折旧。该项差异是会计利润与应纳税所得额之间的惟一差异。企业每年利润总额均为200万元，所得税率33%。设备使用第3年，采用纳税影响会计法确认的所得税费用为()。
A.61.875万元
B.66万元
C.68.475万元
D.70.125万元
第6题
某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额为1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。
A.在税前全额扣除
B.扣除30万元
C.扣除96万元
D.扣除120万元
第7题
某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以()。
A.在税前全额扣除
B.扣除30万元
C.扣除96万元
D.扣除120万元
第8题
根据企业会计准则，不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备（)。
A.企业发生的某项交易或事项不属于企业合并
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
C.该交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同
D.商誉的初始确认
E.企业合并取得的按公允价值入账的资产，该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的
第9题
根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如（
根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如()
A商誉的初始确认
B企业合并取得的按公允价值入账的资产，该资产账面价值与计税基础不同导致暂时性差异的
C与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异(同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回)
D企业合并以外的、发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的、产生的相关资产或负债的初始确认金额与其计税基础不同的交易或事项
第11题
采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映()。
A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
