题目内容
（请给出正确答案）
GD公司2012年12月末，有关科目的本月发生额如下：
主营业务收入 900000元，营业外收入 100000元，主营业务成本400000元，营业费用 200000元，管理费用 50000元，财务费用 40000元，营业外支出 10000元
要求：(1)结清利润表帐户;
(2) 所得税率25%，计算并结转本期所得税;
(3) 结转本年利润;
(4) 按税后利润的10%提取法定盈余公积，并按照法定盈余公积50%的比例计提任意盈余公积;
(5) 根据企业已通过的利润分配方案，结转应向投资者分配的利润60000元;
(6)计算本年度的未利润分配，并进行相关科目的结转。
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某自筹资金建设单位本月末有关科目的上月结转和本月发生额合计如下：
“建筑安装工程投资”科目 564000元
“设备投资——在安装设备”科目 376000元
“待摊投资”科目 28200元
现将已竣工的铸造车间工程交付使用，其厂房建筑工程投资为360000元，需要安装设备的采购成本为186000元，安装工程成本为54000元，设备基础工程成本为12000元。
要求：(1)计算待摊投资的分摊率和铸造车间工程应分摊的待摊投资。
(2)计算铸造车间厂房固定资产成本和需要安装设备固定资产成本。
(3)编制铸造车间工程交付使用的会计分录。
二、要求指出上列经济业务是否属于期间费用开支范围。若属于期间费用开支范同，应填明科目及子目；若不属于期间费用开支范围，应填明列支的会计科目。
A.2001年6月末各科目的期末余额和2001年1—6月的累计发生额
B.2000年12月末各科目的期末余额和2001年1—6月的累计发生额
C.2001年年初各科目的期末余额和2001年1一6月的累计发生额
D.2000年12月各科目的期末余额和2001年1—6月的累计发生额
2012年12月31日，GD公司对其应收账款分析如下：
年末该公司计提坏账准备之前，“坏帐准备”账户有贷方余额400元。
要求：(1)按账龄分析法估计期末“坏帐准备”账户的余额;
(2)做出12月31日计提坏账准备的调整分录;
(3)列出期末资产负债表中的应收账款部分;
(4)做出次年1月10日注销兴业公司所欠账款8，000元的分录;
(5)8月1日收回已注销兴业公司所欠部分账款2，000元。
审查要求：
(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题，并作相关调账处理。
(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位，以元为单位)。
有关核算资料如下：
(1)1月20日，163#凭证，购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额为100000元，税金为13000元，企业作会计分录如下：
借：管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税) 13000
贷：银行存款 113 000
(2)2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%)，企业作会计分录如下：
借：在建工程 64000
贷：生产成本——辅助生产成本 64000
(3)2月21日，301#凭证，企业从市煤炭公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元，验收入库时，发现短缺0.10吨，系合理损耗，企业作会计分录如下：
借：原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税) 1300
管理费用——其他 200
贷：银行存款 11500
(4)3月4日，发生一笔债务重组，企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元，当月企业作账务处理：
借：应付账款 150000
贷：库存商 100000
资本公积 50000
(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表，账实相符，A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试，发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账，但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。
其他资料：
(1)企业采用账结法核算利润，3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。
(2)1～3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税，且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。
(3)城建税税率为7%，教育附加费率为3%。
20×8年1月末，彼德公司的有关存货业务记录如下(设销售单价为$20)：
要求： (1)在定期盘存制下，分别用加权平均法、先进先出法和后进先出法编制简略的收益表； (2)就先进先出法和后进先出法而言，本题中哪种方法将表现为较高的税前利润？ (3)设所得税率为30％，就先进先出法和后进先出法而言，哪种方法表现为较低的所得税？
A.虚记负债
B.虚记购货
C.在货物没有到达的情况下，提前确认购货
D.所购货物已经到达，但会计核算资料不全
A.将应付账款及所购货物的总账、明细账进行核对
B.进行应付账款函证
C.测试本年度增加的应付账款
D.要求被审计单位提供有关证明估价入账应付账款存在的证据
华南公司201 A年末有关损益类科目的本期发生额如下表：
所得税费用率为25％，无其他纳税调整项目。 要求：计算所得税费用，并编制利润表。
