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2007年10月彩虹公司有关增值税的部分业务如下:5日购进原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为2万元,税率
要求:编制有关增值税业务的会计分录。
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要求:编制有关增值税业务的会计分录。
永昌公司为增值税一般纳税人,于2007年10月发生下列业务: (1)出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2)对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元,假设该批木材适用13%的税率。 (3)本月将生产的部分水泥用于在建工程,共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。 (4)研发新产品一批,尚未对外出售,作为赠品送给客户,成本80万元,成本利润率10%。应交消费税12万元,增值税税率17%。 (5)将购入的原材料用于对外投资,作价46.8万元,该材料购进时增值税税率为17%。 要求:计算永昌公司2007年10月的销项税额。
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2007年10月各公司经营情况如下: (1)甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,w产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
资料:
晓南湖公司在2007年10月5日购入机器一台,买价及支付的增值税合计为180000元。公司另外用现金支付了运费1000元。机器运达企业后,又用现金支付了安装及调试费2000元,之后机器开始使用。会计人员将该交易做了以下账务处理:
借:固定资产 180000
贷:银行存款 180000
借:管理费用 3000
贷:库存现金 3000
公司对该项固定资产采用年数总和法计算折旧,预计使用寿命为5年,预计净残值为零。公司会计人员当月按以下公式计算折旧并做账务处理如下:
2007年10月份的折旧率=60/(1+2+……+60)×100%=3.28%
2007年10月份应提折旧=180000×3.28%=5904(元)
借:管理费用 5904
贷:固定资产 5904
要求:
分析上述晓南湖公司对该机器的相关处理有哪些错误之处?并作出正确处理。
某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务:
(1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元,取得销售收入150万元。
(2)本月批发一批货物,取得不含税销售额80万元,购进一批货物取得的增值税专用发票上注明的销售额为12万元、税金为2.04万元,货款已付,货物已验收入库;销售货物支付运费,取得的运输部门开具的运费发票上注明运费为0.60万元,装卸费为0.20万元,仓储费为0.07万元。
(3)一附属独立核算的修理部,本月修理家用电器取得收入1.20万元,购进修理用零部件0.90万元,均取得增值税专用发票。
(注:该公司适用的营业税税率为3%,成本利润率为5%。该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额)
要求:计算该公司当月应纳的营业税和增值税(结果保留两位小数)。
2008年10月,某单位转让办公楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为 0.5‰)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元,投入的房地产开发成本为3000万元,房地产开发费用中的利息支出为500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息。另外,该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。 请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,计算该单位应纳土地增值税税额(附:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%)。
永昌公司是一家电子设备生产企业,且为增值税一般纳税人,该公司于 2007年8月发生以下业务: (1)采用折扣方式销售电子闹钟一批,正常售价588万元,给予对方10%的商业折扣,折扣部分单独开发票冲减销售额,税率17%;另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月,金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。 (2)该公司用自己生产的电子芯片向荣吕公司换回一批金属材料作为原材料,两公司互开具了增值税专用发票。2007年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100万元。 (3)由于某商场搞促销活动,永昌公司为了配合商场促销,采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台,每台旧笔记本电脑折价0.5万元,每台新的笔记本电脑收取的价差0.8万元。 (4)由于质量问题,上月出售的电子表本月退回一部分,退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。 要求:计算永昌公司2007年8月的销项税额。
资料: 南方公司于2006—2007年间分三次收购S公司的股权,其有关资料如下:
收购日期 | 收购股数 | 成本(元) |
2006年1月1日 2007年1月1日 2007年10月1 | 150000 300000 450000 | 243750 495000 810000 |
S公司2006年1月1日的股东权益包括面值1元的普通股1000000股及未分配利润500000元。南方公司收购S公司的股权是为了对其进行控制,所以不作为经常交易证券。S公司在2006年、2007年的净利润分别是200000元(其中2006年上半年实现净利润100000元)、300000元,并于2006年、2007年的5月1日及11月1曰发放股利75000元(两年共发放300000元)。
南方公司对股权投资采用权益法。投资成本与投资方账面净资产的差额为商誉,商誉每年进行减值测试(以下各题除特别说明外,投资成本与投资方账面净资产的差额均为商誉)。
要求:
永昌公司为增值税一般纳税人,于2009年10月发生下列业务: (1) 出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2) 对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元,假设该批木材适用13%的税率。 (3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程,共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。 (4) 研发新产品一批,尚未对外出售,作为赠品送给客户,成本80万元,成本利润率 10%。应交消费税12万元,增值税税率17%。 (5) 将购入的原材料用于对外投资,作价46.8万元,该材料购进时增值税税率为17%。 要求: 计算永昌公司2009年10月的月的销项税额。
根据上述资料和《税收征收管理法》规定,要求回答: