某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为()。
A.5.5万元
B.14.5万元
C.34.5万元
D.20万元
A.5.5万元
B.14.5万元
C.34.5万元
D.20万元
A.36
B.10
C.40
D.50
A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79
A.51.92
B.45.92
C.11.92
D.4.08
A.34.44
B.38.94
C.45.92
D.11.92
A.37.5
B.50
C.112.5
D.75
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
A.2
B.1.5
C.2.5
D.0
A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B.该企业2016年适用20%的优惠税率
C.2015年的亏损不得用2016年的所得弥补
D.应纳所得税税额是56.34万元
A.20万元
B.20.2万元
C.23.30万元
D.40万元
A.75
B.79
C.114
D.119