企业在建工程使用本企业生产的产品,在会计上应作为视同销售处理,并按税法规定交纳有关税金。()
企业在建工程使用本企业生产的产品,在会计上应作为视同销售处理,并按税法规定交纳有关税金。( )
企业在建工程使用本企业生产的产品,在会计上应作为视同销售处理,并按税法规定交纳有关税金。( )
A.140000元
B.110000元
C.157000元
D.187000元
A.借记“在建工程”50000元,贷记"原材料"50000元
B.借记“在建工程”55000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5000元贷记"原材料"50000元
C.借记“在建工程”58500元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”8500元
D.借记“在建工程”59350元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”9350元
A.企业在建工程发生的试运行收入
B.向客户收取的可循环使用的日化产品包装物的押金
C. 与销售额在同一销售发票上注明的折扣
D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
A.销售增加时,利润总额在下降
B.本企业高产量产品价格已经很低,但竞争对手价格更是出人意料的低
C.被认为具有高额边际利润的产品,而竞争对手不愿意生产这类产品
D.生产部门经理不相信会计部门计算的产品成本
A.将生产的产品用于股利分配
B.将生产的产品作为福利发放给职工
C.将委托加工产品分配给投资者
D.将生产的产品用于在建工程
E.将委托加工产品捐赠给福利院
审查要求:
(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题,并作相关调账处理。
(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加,并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位,以元为单位)。
有关核算资料如下:
(1)1月20日,163#凭证,购食用油发给职工过节,取得增值税专用发票上注明金额为100000元,税金为13000元,企业作会计分录如下:
借:管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税) 13000
贷:银行存款 113 000
(2)2月8日,47#凭证,辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床,经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%),企业作会计分录如下:
借:在建工程 64000
贷:生产成本——辅助生产成本 64000
(3)2月21日,301#凭证,企业从市煤炭公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1300元,本企业车队拉回,途中超载被交警罚款200元,验收入库时,发现短缺0.10吨,系合理损耗,企业作会计分录如下:
借:原材料——煤炭 10000
应交税金——应交增值税(进项税) 1300
管理费用——其他 200
贷:银行存款 11500
(4)3月4日,发生一笔债务重组,企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元,当月企业作账务处理:
借:应付账款 150000
贷:库存商 100000
资本公积 50000
(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表,账实相符,A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试,发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账,但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。
其他资料:
(1)企业采用账结法核算利润,3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。
(2)1~3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税,且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。
(3)城建税税率为7%,教育附加费率为3%。
A.借:在建工程 贷:产成品
B.借:在建工程 贷:原材料
C.借:在建工程 贷:原材料应交税费——应交增值税(销项税额)
D.借:在建工程 贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E.借:在建工程——工程物资 贷:银行存款
A.2340元
B.2425元
C.2500元
D.2925元
永勤企业由王强、李辉合伙创建,2008年6月份发生了如下经济业务,并由会计作了相应的处理:
(1)6月10日,会计将当月发生的销售门市部的房屋租金2000元计入到了生产成本中。
(2)6月12日,王强根据报纸上的信息得知,本企业正在使用的价值200000元的生产设备由于生产厂家存货供应不足而导致市场价格上涨20%,处于一种有价无货的局面。因此,责令会计将企业生产设备价格整体上调30%,理由是报纸上的消息比较权威,并且20%的价格上涨幅度厂家还没有存货,还有继续上涨的空间。
(3)6月15日,会计将6月1日到6月15日的收入、费用汇总后,计算出半个月的利润,并编制了财务报表。
(4)6月30日,计提固定资产折旧与5月份计提折旧的方法不同。
(5)6月30日,企业购买办公家具,价值12000元,一次性全部计入当期管理费用。
(6)6月30日,收到某公司预付的货款6000元,会计将其作为7月份的收入处理。
(7)6月30日,由于当月收益比较高,为了少交所得税,在企业编制的对外报表中,会计拟将当月已经销售产品的收入转到下月入账。
讨论:(1)请你根据上述资料,分析该企业的会计在确认、计量和报告这些经济业务时是否正确。
(2)若有错误,请你帮助他分析如何正确地确认、计量和报告。
(3)请阐述权责发生制和收付实现制的联系和区别,并举例。
利华会计公司对D企业2007年度的利润表进行审计时,抽查了12月份的有关账簿,发现下列情况:
1.企业采用预收款方式销售A产品,12月5日收到货款70200元,货物尚未发出。当日的账务处理是:
借:银行存款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税金—应交增值税 10200
2.12月11日企业采用托收承付结算方式销售A产品100台,已到银行办妥结算手续,货物已发出,企业未作账务处理。
3.12月15日企业在建工程领用本厂生产的B产品20台,主营业务收入明细账未作记录。
4.12月20日采用交款提货方式销售B产品200台,仅在主营业务收入明细账中作了记录,产成品明细账和主营业务成本明细账未记入。
5.12月25日,上月售出的B产品50台由于质量问题全部退回。产品已入库,但企业未作账务处理。
A产品单位售价1000元,单位成本500元,B产品单位售价1200元,单位成本800元。增值税税率17%。
要求:
指出该厂在销售业务中存在的问题,并计算应调整的销售利润。
A.“财务费用”
B.“在建工程”
C.“固定资产”
D.“应付利息”