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[主观题]

某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(

某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2010年2月生产经营情况如下:

(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元,取得运输企业开具的运费发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;

(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具的运费发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税额1.7万元;

(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元,从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位运费10万元,取得了普通发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失,从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元;

(4)本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,支付销货运输费用6万元,并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通化妆品一批,取得不含税销售额120万元,包装费5.85万元,开具普通发票;

(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;

(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100万元);将1箱化妆品节日分给职工做福利;

(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用;

(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,发生运费2万元,取得合规运费发票;

(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。

要求:请根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)

(1)进口业务应缴纳的消费税;

(2)进口业务应缴纳的增值税;

(3)购进再生物资业务的可抵扣进项税;

(4)以物易物业务应缴纳的消费税;

(5)本期实际应缴纳的消费税;

(6)本期实际可以抵扣的进项税;

(7)本期销项税;

(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;

(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。

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第1题
某日化企业为增值税一股纳税人,2008年8月进口一批化妆品作原材料,进口增值税20.4万元,进口消费税36万元,本月生产领用进口化妆品的80%,另向某大型商场销售化妆品,增值税专用发票上注明金额248万元,则该企业2008年8月应纳消费税额为()(化妆品税率为30%)

A.45.6万元

B.28.8万元

C.29.28万元

D.74.4万元

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第2题
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务: (1) 购进一批生产用的食用植物

某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务: (1) 购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元; (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。 要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

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第3题
某日化厂既生产化妆品又生产护肤品,为了扩大销路,该厂将化妆品和护肤品组成礼品套盒销售,当月直接销售化妆品取得收入8.5万元,直接销售护肤品取得收入6.5万元,销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税为()。

A、6.15万元

B、8.1万元

C、3.6万元

D、2.55万元

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第4题
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务

某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务

(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。

(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。

(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。

(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。

要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)

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第5题
下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

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第6题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,在商场设一非独立核算的销售柜台,2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台,计价160万元。销售柜台将其零售,取得含税销售额177.22万元。该项业务应缴纳的消费税额为()。

A、45.44万元

B、46万元

C、45.13万元

D、47.72万元

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第7题
某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤护发品取得收入0.68万元,销售盒装礼品取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税()万元。

A、0.615

B、0.2550

C、0.3600

D、0.0544

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第8题
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料,回答下列问题:2016年10月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。

A.23.85

B.18.99

C.18.86

D.21.93

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第9题
某木材厂是增值税一般纳税人,本月向小规模纳税人购进原木1 000立方,单价500元/立方,取得普通发票,该批木材的进项税额为()元

A.85 000

B.65 000

C.50 000

D.0

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第10题
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。()
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第11题
某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开具普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理,则增值税计税销售额为( )万元。

A.25

B.23

C.21.37

D.19.66

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