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[单选题]

由于国有企业要交纳33%的所得税，公益金和公积金各提取10%，在没有纳税调整和弥补亏损的情况下，企业真正可自主分配的部分占利润总额的（)

A.53.6%

B.47%

C.53%

D.80%

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第1题

某企业2006年实现收入2480万元，全年固定成本570万元，变动成本率55%，所得税税率33%。2005年用税后利润弥补上

年亏损40万元，按10%提取盈余公积，按5%提取公益金，向投资者分配利润的比例为可供分配利润的40%。

[要求]

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第2题

1983年利改税的第一步改革，对大中型国有企业按33%的比例征收所得税。（)

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第3题

鹭岛公司2007年取得的收入、发生的费用如下：营业收入120万元，营业成本78万元，营业税金及附加4万元，公允价值

变动收益32万元，资产减值损失21万元，销售费用30万元，管理费用7万元，财务费用2万元。

鹭岛公司2007年发生的有关交易和事项中，会计处理于税收处理存在差别的有：由于违法经营被罚款1万元；当年度发生的研究开发支出，按照税法规定可在税前扣除的金额为2万元，计入无形资产成本的为1万元；期末对持有的存货计提了5.2万元的存货跌价准备。该企业相应所得税税率为33%。经董事会研究决定，公司当年提取法定盈余公积的比例为10%，提取公益金的比例为8%。

要求：

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第4题

某国有企业适用企业所得税税率33%，2005年从甲联营企业分回20万元利润，从乙联营企业分回25万元利润，（甲、乙联

某国有企业适用企业所得税税率33%，2005年从甲联营企业分回20万元利润，从乙联营企业分回25万元利润，(甲、乙联营企业的所得税税率均为15%，乙企业当年享受减半征税优惠)请计算该国有企业取得的分回利润应补缴税额。

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第5题

关于公司制企业，下列哪些陈述是正确的（)A由于公司产权表示为股份;所以公司的所有权不易于转让

关于公司制企业，下列哪些陈述是正确的()

A由于公司产权表示为股份;所以公司的所有权不易于转让

B由于公司与它的所有者分离;所以公司具有无限存续期

C公司股东以其出资额为限对债务承担有限责任

D与独资企业和合伙企业相比;公司要承担双重纳税

E与独资企业和合伙企业相比;公司只交纳企业所得税而不交纳个人所得税

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第6题

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用的税率为( )。

A.20%

B.33%

C.3%

D.10%

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第7题

凌云公司因货物纠纷于2007年8月被笃行公司告上法庭，要求凌云公司赔偿损失100万元。2007年12月31日法院尚未做

出判决。凌云公司按照或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债60万元，笃行公司由于证据收集得尚不充分，不能基本确定会获得赔偿。2008年2月18日，法院最终判决凌云公司赔偿笃行公司80万元的损失，两家公司均表示服从判决不再上诉。判决次日，凌云公司向笃行公司支付了全部赔款。凌云公司和笃行公司2007年所得税汇算清缴在2008年3月3日完成(假设该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。假设两家公司的财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率为33%，分别按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照税法规定，调整事项均可调整应交纳的所得税，预计未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额以获得递延所得税资产的利益。

要求：做出凌云公司和笃行公司双方的账务处理。

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第8题

当企业不需交纳所得税时，由于利息无法带来纳税好处，应放弃借款融资。（)

当企业不需交纳所得税时，由于利息无法带来纳税好处，应放弃借款融资。( )

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第9题

甲公司2005年财务会计报告在2006年4月30日批准报出，报告年度为2005年度。甲公司的所得税税率为33%

，所得税采用债务法核算，2005年度所得税申报在2006年3月15日完成，分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。对甲公司2005年财务会计报告进行年审时发现该公司发生了如下重大会计差错。 (1)如果2005年12月5日，发现2005年3月管理用固定资产漏提折旧300万元。 (2)如果2005年12月5日，发现2004年3月管理用固定资产漏提折旧300万元。 (3)如果2005年12月5日，发现2003年3月管理用固定资产滑提折旧300万元。要求： (1)更正上述重大会计差错。 (2)调整会计报表相关项目的年初数和上年数栏目。

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第10题

甲公司为发行A股的上市公司，所得税采用债务法核算，历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实

现净利润的lo%提取法定盈余公积，按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定，从2002年1月1日起，对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧，井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定，不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除，待出售该固定资产时，再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧，有关固定资产的情况如下表(金额单位：万元)．

要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。