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[单选题]

某企业拥有一块土地,其原始成本为250万元,账面价值为180万元。现准备在这块土地上建造工厂厂房,但如果现在将这块土地出售,可获得收入220万元,则建造厂房的机会成本是()。

A.250万元

B.70万元

C.180万元

D.220万元

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第1题
某企业拥有一块土地,其原始成本为250万元,帐面价值为180万元。现准备在这块土地上建造工厂厂房,但如果现在将这块土地出售,可获得收入220万元,则建造厂房的机会成本是()。

A.250万元

B.70万元

C.180万元

D.220万元

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第2题
冠华公司欲提供其拥有一块土地的使用权,高斯公司提供资金,二者欲修建一幢房屋。假设高斯公司共出资1800万元,
建筑业成本利润率为10%。

分析要求:冠华公司应该如何进行纳税筹划以实现节税的目的?

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第3题
案例(城镇土地使用税) A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的

案例(城镇土地使用税)

A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托,为其代理2009年1—6月纳税审查,在审查土地使用税纳税情况时,主要获得下列资料:A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占地面积50000平方米,其中:

1.企业内学校和医院共占地1000平方米。

2.厂区以外的公用绿化用地为5000平方米,厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3.2009年3月30日,A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4.2009年4月30日,将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。

5.与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地,其中A公司实际使用2000平方米,其余归外商投资企业使用。

6.2009年5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米,一块是征用的耕地,面积为1000平方米,另一块是征用的非耕地,面积为1500平方米。

7.除上述土地外,其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下:

1.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。

2.对企业厂区的绿化用地,暂免征收土地使用税。

3.应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4.应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5.应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6.应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7.应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2

=17500(元)

2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求:上述计算是否正确,并说明理由。

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第4题
某企业2011年2月转让一项自创专利权,收取转让费500万元,该专利权账面成本200万元;当月还以450万元的价格转让一块抵债获得的土地,该土地使用权抵债时作价400万元,则该企业上述业务应纳营业税税额为( )万元。

A.47.5

B.37.5

C.27.5

D.17.5

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第5题
案例4 (城镇土地使用税) A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业

案例4 (城镇土地使用税)

A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托,为其代理2009年1—6月纳税审查,在审查土地使用税纳税情况时,主要获得下列资料:A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占地面积50000平方米,其中:

1.企业内学校和医院共占地1000平方米。

2.厂区以外的公用绿化用地为5000平方米,厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3.2009年3月30日,A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4.2009年4月30日,将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。

5.与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地,其中A公司实际使用2000平方米,其余归外商投资企业使用。

6.2009年5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米,一块是征用的耕地,面积为1000平方米,另一块是征用的非耕地,面积为1500平方米。

7.除上述土地外,其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下:

1.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。

2.对企业厂区的绿化用地,暂免征收土地使用税。

3.应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4.应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5.应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6.应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7.应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2

=17500(元)

2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求:上述计算是否正确,并说明理由。

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第6题
A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托,为其代理2009年1-6
月份纳税审查,在审查土地使用税纳税情况时,主要获得下列资料:

A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占地面积

50000平方米,其中:

1.企业内学校和医院共占地1000平方米。

2.厂区以外的公用绿化用地5000平方米,厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3.2009年3月30日,A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4.2009年4月30日,将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。

5.与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地,其中A公司实际使用2000平方米,其余归外商投资企业使用。

6.2009年5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米,一块是征用的耕地,面积为1000平方米,另一块是征用的非耕地,面积为1500平方米。

7.除上述土地外,其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下:

1.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。

2.对企业厂区的绿化用地,暂免征收土地使用税。

3.应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4.应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5.应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6.应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7.应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2=17500(元)

2009年1-6月份应纳土地使用税=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求:上述计算是否正确,并说明理由。

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第7题
W企业2008年1月5日以固定资产和无形资产对M企业投资,固定资产的原始成本为800000元,已累计计提折旧300000元
,经双方协商作价 600000元;土地使用权账面价值为250000元,经双方协商作价400000元。W企业的投资占M企业有表决权资本的40%,其投资成本与应享有M企业所有者权益的份额相等。M企业所有者权益的账面价值与其公允价值相等。M企业 2008年全年实现净利润600000元,2009年3月宣告分派现金股利400000元, 2009年M公司因某原因增加资本公积300000元,2009年全年净亏损200000元,2010年盈利800000元。

要求:根据上述资料,编制W企业各年的会计分录。

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第8题
A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日,某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托,为其代理
2009年1—6月纳税审查,在审查土地使用税纳税情况时,主要获得下列资料:A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占地面积50 000平方米,其中: 1.企业内学校和医院共占地1 000平方米。 2.厂区以外的公用绿化用地为5 000平方米,厂区内生活小区的绿化用地600平方米。 3.2009年3月30日,A公司将一块2 000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。 4.2009年4月30日,将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。 5.与某外商投资企业共同拥有一块面积为3 000平方米的土地,其中A公司实际使用2 000平方米,其余归外商投资企业使用。 6.2009年5月16日,新征用厂区附近的两块土地共计2 500平方米,一块是征用的耕地,面积为1 000平方米,另一块是征用的非耕地,面积为1 500平方米。 7.除上述土地外,其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。 企业应纳土地使用税计算如下: 1.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。 2.对企业厂区的绿化用地,暂免征收土地使用税。 3.应纳税额=2 000×1×6÷12=1 000(元) 4.应纳税额=900×1×6÷12=450(元) 5.应纳税额=2 000×1÷2=1 000(元) 6.应纳税额=2 500×1÷12=208.33(元) 7.应纳税额=(50 000——1 000—5 000—600—2 000—900—3 000—2 500)×1÷2 =17 500(元) 2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1 000+450+1 000+208.33+17 500=20 158.33(元) 分析要求:上述计算是否正确,并说明理由。

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第9题
甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务: 1.取得土地使用权一块,支付出让金200万元; 2.某单位因无力偿

甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务:

1.取得土地使用权一块,支付出让金200万元;

2.某单位因无力偿还甲企业债务,双方协商,该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务;

3.因生产经营需要,甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换,支付差价款70万元;

4.购买房屋一幢,成交价格为800万元;

5.接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值为140万元。

企业应纳契税计算如下:

1.应纳税额=200×4%=8(万元)

2.应纳税额=50×4%=2(万元)

3.应纳税额=170×4%=6.8(万元)

4.应纳税额=800×4%=32(万元)

5.接受房产投资入股,不需纳税。

应纳契税合计=8+2+6.8+32=48.8(万元)

分析要求:上述计算是否正确,请指出其错误并说明理由(税率为4%)。

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第10题
案例(契税) 甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务: 1.取得一块土地的使用权,支付出让金200万元; 2.

案例(契税)

甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务:

1.取得一块土地的使用权,支付出让金200万元;

2.某单位因无力偿还甲企业债务,双方协商,该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务;

3.因生产经营需要,甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换,支付差价款70万元;

4.购买房屋一幢,成交价格为800万元;

5.接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值为140万元。

企业应纳契税计算如下:

1.应纳税额=200×4%=8(万元)

2.应纳税额=50×4%=2(万元)

3.应纳税额=170×4%=6.8(万元)

4.应纳税额=800×4%=32(万元)

5.接受房产投资入股,不需纳税。

应纳契税合计=8+2+6.8+32=48.8(万元)

分析要求:上述计算是否正确,请指出其错误并说明理由(税率为4%)。

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第11题
案例3 (契税) 甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务: 1.取得一块土地的使用权,支付出让金200万元; 2

案例3 (契税)

甲企业某月发生如下转移土地、房屋权属业务:

1.取得一块土地的使用权,支付出让金200万元;

2.某单位因无力偿还甲企业债务,双方协商,该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务;

3.因生产经营需要,甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换,支付差价款70万元;

4.购买房屋一幢,成交价格为800万元;

5.接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值为140万元。

企业应纳契税计算如下:

1.应纳税额=200×4%=8(万元)

2.应纳税额=50×4%=2(万元)

3.应纳税额=170×4%=6.8(万元)

4.应纳税额=800×4%=32(万元)

5.接受房产投资入股,不需纳税。

应纳契税合计=8+2+6.8+32=48.8(万元)

分析要求:上述计算是否正确,请指出其错误并说明理由(税率为4%)。

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