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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业是有进出口经营权的增值税一般纳税人，机构所在地和业务发生地均在市区。2021年12月实际缴纳增值税60万元，经税务部门正式审核批准的当期免抵的增值税税额10万元，进口设备一台，海关代征增值税100万元。该企业应缴纳城市维护建设税税额为()。

A.2.80万元

B.3.50万元

C.11.90万元

D.4.90万元

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第1题

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

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第2题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.0

B.12.6

C.18

D.19.5

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第3题

某知名汽车生产企业具有进出口经营权，为增值税一般纳税人，主要从事汽车生产贸易，每年销售甲品牌小轿车200辆

，如果完全按市场价格进口甲品牌小轿车，每辆小轿车的完税价格为7万元，假定进口环节的关税税率为28%，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该企业管理层通过分析发现，原材料、零部件的关税税率与成品的关税税率相比，原材料和零部件的关税税率最低，半成品的税率次之，产成品的税率最高。于是提出建议，在取得甲品牌小轿车厂商的同意和技术合作的前提下，可以在中国设立自己的汽车组装厂——C工厂，兼销售组装汽车，并且将原来进口整装汽车的方式改为进口散装汽车零部件，一辆汽车的全套零部件以5万元的价格转让给C工厂，这样，散装零部件进口环节关税税率将为10%，进口环节不用缴纳消费税，从而降低了关税税负。(购进零部件及劳务的增值税税率为17%)

要求：分析该企业管理层提出议案的经济可行性。

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第4题

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（)元。

A.3078

B.3240

C.17442

D.17280

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第5题

甲公司与乙公司均系增值税一般纳税人。甲公司以其生产的一批产品换入乙公司一项特许经营权，交换日该批产品的账面价值为520万元，不含税公允价值为650万元，增值税税额为84.5万元。该项特许经营权的不含税公允价值为800万元，增值税税额为48万元。甲公司以银行存款向乙公司支付补价113.5万元，另支付特许经营权相关税费1万元。该项非货币性资产交换具有商业实质。甲、乙双方均取得对方开具的增值税专用发票。甲公司换入该项特许经营权的入账金额为（）万元。

A.800.0

B.801.0

C.764.5

D.914.5

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第6题

有进出口经营权的企业一般自动享有报关权。（)

有进出口经营权的企业一般自动享有报关权。( )

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第7题

某贸易有限公司具有进出口经营权，为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下：（1)从国外进口小轿

某贸易有限公司具有进出口经营权，为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车2辆，支付购买价格830000元，支付到达我国海关前的运输费及相关费用30000元，支付境内发生的劳务运输等费用10000元，小轿车进口关税税率为28%。

(2)从国外租入生产用设备一台，租赁合同协议租期为2年，每年租金为45000元，要求公司一次性缴纳税金，经海关核定其完税价格(租金总额)为90000元，关税税率为5%。

(3)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费为70000元、料件费为99000元，并在海关规定的期限内收回了设备，进口关税税率为20%。

(4)从国外进口卷烟120000条(每条200支)支付买价3500000元，支付到达我国海关前的运输费用150000元、保险费用100000元，进口关税税率为20%。

(注：小轿车的消费税税率为9%，单位金额为元)

要求：

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第8题

只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。（)

只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ( )

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第9题

某工业企业为一般纳税人，有出口经营权，该企业生产的沙发出兼内销并实统一核算。2002年3月份发生

以下购销业务：

(1)内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为41万元美元(当期人民币汇牌价为1：8.3)

(2)按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元;

(3)本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。

计算该工业企业应缴或应退的增值税(退税率为15% )

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第10题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。(以上价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:8.3)

A.应退增值税45318元，免抵增值税额6136元

B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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第11题

甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。

A.支付的加工费

B.支付的增值税

C.负担的运杂费

D.支付的消费税

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