甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。 2018年12月,甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台,己知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税,适用税率16%),旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为()元。(2018 年改编)
A.40800
B.19550
C.16681.42
D.1700
C、16681.42
A.40800
B.19550
C.16681.42
D.1700
C、16681.42
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税
A.10938.51
B.6831.97
C.10858.51
D.10538.51
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税
A.乙企业应代收代缴消费税46.8万元
B.乙企业应代收代缴消费税60万元
C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元
(1)购进防伪税控系统增值税专用设备(初次购买),取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。
(2)从国外进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳相关税金后海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水,销售自产香水,开具普通发票取得价税合计收入140400元。
(3)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批指甲油,甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元,支付不含税加工费7500元,取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售,取得不含税销售收入20000元。
(4)销售口红8只,取得不含税销售收入2400元,另将同类口红2只奖励给企业优秀员工,该批口红的生产成本为800元。
(5)采取预收款方式销售自产胭脂8盒,取得不含税销售额960元,合同约定下月1日发货。
(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,进口关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证。)
计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年该公司发生如下销售业务(销售价款中均不含向购货方收取的增值税):
(1)甲公司与A企业签订了一项购销合同,合同规定甲公司为A企业建造安装一台电梯,合同价款为1000000元。A企业在甲公司交付商品之前预付了 20%的价款,其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装后予以支付。甲公司于2007年12月25日将商品运抵A企业,预计将于次年1月31日完成全部安装。该电梯的实际成本为600000元,预计安装费用为30000元。
(2)甲公司于本年12月10日向B企业销售车床一台,销售价款为400000元,增值税专用发票已开出,并将提货单交与B企业。B企业开出商业承兑汇票 (无息票据),期限为4个月,到期日为次年的4月10日。由于B企业尚未确定该新设备的放置地点,经甲公司同意,于次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为250000元。
(3)甲公司于2007年1月1日委托W商店代销一批商品,代销价款为700000元。本年度收到W商店交来的代销清单,代销清单列明已销售全部商品的 60%,W商店按代销价款的5%收取手续费,已收到W商店汇来的扣除手续费后的货款。该批零配件的实际成本为450000元。W商店代销业务的营业税率为5%。
(4)甲公司上年度销售给D企业的一批商品被退回,货物已收到,其销售价款为300000元,D企业尚未付款,该批商品的实际成本为200000元。
(5)甲公司销售一批商品给M商店,货款为200000元,增值税发票已开出,货款尚未收到,现接到对方通知,因所售商品与合同不符,要求退货。本公司与对方协商,同意提供5%的折让而不退货,对方已同意。本公司开出红字增值税发票。
请根据相关资料编制会计分录。
A.10.58
B.5.47
C.8.56
D.9.23