题目内容
（请给出正确答案）
A.借：废品损失一乙产品 1400 贷：原材料 400 应付职工薪酬 800 制造费用 200
B.借：生产成本一乙产品 1400 贷：废品损失一乙产品 1400
C.借：管理费用一乙产品 1400 贷：废品损失一乙产品 1400
D.借：废品损失一乙产品 1400 贷：生产成本一乙产品 1400
答案
AB
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(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其他代扣代交的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，加Q402704852获取后续修正版真题答案解析，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是()
A.代扣个人所得税时：
借：其他应付款1.5
贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
B.代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：其他应收款 0.5
C.代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：应收账款 0.5
D.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬1.5
贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
(2)根据资料(2)，下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是()
A.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50万元
B.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目58.5万元
C.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元
(3)根据资料(3)，下列各项中，企业分配工资的相关会计处理结果正确的是()
A.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元
B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目14万元
C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目7万元
D.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目9万元
(4)根据资料(1)至(4)，下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是()
A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬
B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬
C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利
(5)根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是()万元
A.56.55
B.96.55
C.115.05
D.106.55
A.2020年3月31日，资产负债表中固定资产清理项目期末余额为58.5万元
B.处置该设备时，按其账面价值借记固定资产清理科目87.5万元
C.按支付的清理费借记固定资产清理科目1万元
D.按保险公司赔偿款借记固定资产清理科目30万元
甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：（1)向境内乙公司提供货物运
甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;
(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;
(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;
(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知：交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是()。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元
2、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
3、甲公司2015年9月应纳增值税为()。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输业劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率
A.70000
B.75000
C.80000
D.90000
A.购入B公司的股票作为交易性金融资产核算
B.该股票的入账价值是400 000元
C.价款中包含的现金股利作为应收项目
D.支付的交易费用计入投资收益
根据《测绘生产质量管理规定》，下列关于质量检查的说法中，错误的是()。
A．不合格品经返工修正后，可直接交付使用
B．因质量问题造成下工序损失的，应承担相应的经济责任
C．对检查发现的不合格品应及时跟踪处理，作出质量记录，采取纠正措施
D．经成果质量过程检查的测绘产品，必须通过质量检查机构的最终检查
A.借记交易性金融资产科目100万元
B.贷记交易性金融资产科目99万元
C.借记公允价值变动损益科目99万元
D.贷记公允价值变动损益科目100万元
(1)期初产成品余额多计10000元。
(2)当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，列入盈余公积。
(3)固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修支出后净收入为1600元，列入“其他应付款”账户。
(4)赞助“希望工程”支出10000元，列入营业外支出。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。
A.8.49
B.9.06
C.9.46
D.8.37
(2)业务(3)应计算销项税额()万元。
A.6.4
B.3.00
C.9.70
D.21.18
(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.17.11
B.17.00
C.7.34
D.7.38
(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。
A.11.76
B.2.16
C.2.05
D.11.78
按照下列资料求利润最大的产品结构决策
某工厂经市场调研，决定生产甲、乙两种产品，其单台利润分别为60元和30元，两种产品共用一种钢材、一台设备，其资源及获利情况如下：
| 甲 | 乙 | 现有资源 | |
| 钢材消耗定额(公斤/台) | 2 | 4 | 600公斤 |
| 台时消耗定额(小时/台) | 3 | 1 | 400小时 |
| 配件(件/台) | 2 | 0 | 250件 |
| 利润(元) | 60 | 30 |
建立数学模型：
M最大利润=______
最大利润时的产品结构：A产品______件，B产品______件
