题目内容
（请给出正确答案）
A.660
B.1060
C.1035
D.627
答案
C、1035
解析：解析：应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)
递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)
可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用，故所得税费用=660+(400-100×25%)=1035(万元)。,
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2003年12月31日甲公司某销售部门购入设备一台，该设备原价为100万元，假定无残值，会计上在年末采用直线法按5年期计提折旧，税务上以直线法按10年期认定折旧费用，甲公司对固定资产期末计价采用成本与可收回金额孰低法，2005年末可收回价值为54万元，2006年末可收回价值为38万元，2007年6月1日甲公司处置该设备，售价为30万元，假定无其他相关税费，该公司除上述事项外无其他纳税调整事项。
要求：
(1)作出该公司与该项固定资产购置、计提折旧及处置的有关会计处理，并同时确认暂时性差异形成递延所得税资产或负债。
(2)计算该公司2007年应交所得税，并进行必要的会计处理。
要求：计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额所得税费用。
目的：练习所得税的核算
资料：东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，所得税税率为25%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中，会计与税法规定存在差异项目如下：
(1)2008年12月购入一台新设备并投入使用，原值100万元，预计净残值4万元，折旧年限5年，会计用双倍余额递减法提折旧，税法按直线法提折旧。
(2)2009年末一项存货原值60万元，已提存货跌价准备6万元。
(3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务，确认预计负债10万元。
(4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款，将其作为预收账款核算。
(5)2009年12月31日，持有交易性证券以其公允价值150万元计价，该批交易性金融证券的成本100万元；购买国库券在2009年12月获10万元利息收入；期初递延所得税资产余额10万元，递延所得税负债没有余额。
要求：计算东方公司2009年所得税费用，并编制会计分录。
丰庭股份有限公司(以下简称丰庭公司)所得税采用资产负债表债务法核算，2007年所得税税率33%；2008年所得税税率为25%。2007年度有关所得税会计处理的资料如下：
(1)2007年度实现税前会计利润110万元。
(2)2007年11月，丰庭公司购入交易性金融资产，入账价值为40万元；年末按公允价值计价为55万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。
(3)2007年12月末，丰庭公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。
(4)假设2007年年初递延所得税资产和所得税负债的金额为0。除上述事项外，丰庭公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求：计算丰庭公司2007年应交所得税，确认2007年年末递延所得税资产和递延所得税负债，计算2007年所得税费用以及2008年因税率变化导致的2007年递延所得税的变化，并进行所得税的账务处理。
(1)2012年底购人环保设备一台，原价30万元，预计使用5年，期满无残值，直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;
(3)2013年公司发生罚款支出1万元。
要求计算M公司2013年度的下列指标：
①采用年数急和法计提的设备折旧额
②纳税所得额;
③应交所得税;
④递延所得税资产或递延所得税负债;
⑤所得税费用。
A．500
B．1350
C．1500
D．2000
A、5000
B、6000
C、13000
D、8000
单位：万元
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要求：计算确定该公司2007年所得税费用。
1、企业所得税有关计算：(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额
2、根据计算结果，作出会计分录
A.254.80
B.249.52
C.273.28
D.260.08
