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[主观题]

甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33％。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定

在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解：B国所得税税率为15％，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务；C国的所得税税率为35％，没有免税期，也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国母公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而在C国经营的前3年将会产生一定的亏损。试从税务筹划的角度，分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好。

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更多“甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33％。甲公司准备分…”相关的问题

第1题

甲国某A国际投资公司向乙国出售一批货物，销售收入共2000万美元，销售成本800万美元。甲国所得税税率为30%。A公

司在国际避税地巴哈马设立一子公司B，巴哈马作为一避税地没有所得税、资本与财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。试问：A公司怎样进行税收筹划能降低其税收负担？(在正常交易的情况下，假设甲国行使居民管辖权，乙国行使地域管辖权。)

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第2题

某设在甲国的A公司，其在乙国有一个分公司。某年A公司共获利80万元，其中乙国分公司获利30万元，乙国所得税税率30%，甲国所得税税率40%，则甲国实行扣除法时应征税额为()万元。

A.41

B.32

C.28.4

D.37.4

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第3题

A国甲公司在某一纳税年度内，国内外总所得200万元，其中来自国内的所得150万元，来自国外分公司的所得50万元。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万元以下，税率为30%，101~160万元，税率为35%，161~200万元，税率为40%。国外分公司所在国实行30%比例税率。如A国不实行免税法时应征所得税为()万元。

A.82

B.66

C.62.5

D.52.5

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第4题

荣荣太阳能公司为居民企业，2011年境内生产经营应纳税所得额3000万元，且境内经营无减免、抵免所得税额。当年公

司在甲、乙两国设立的分支机构收益情况如下：甲国分支机构应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，税率20%，租金所得100万元，税率30%；乙国分支机构应税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，税率30%，特许权使用费所得100万元，税率20%。上述两分支机构的所得已分别按所在国规定计算并缴纳了相关税款。

要求：

(1)计算该公司境外所得应纳所得税额。

(2)计算该公司境外所得抵免所得税额。

(3)计算该公司全年实际应纳所得税额。

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第5题

一、要求根据资料作成全部会计分录。二、资料我国甲公司于20×5年9月签订了为B国企业设计工程项目的合同，设

一、要求根据资料作成全部会计分录。

二、资料我国甲公司于20×5年9月签订了为B国企业设计工程项目的合同，设计费为80万美元，期限6个月。合同规定B国企业预付设计费8万美元，余款在设计工作完成时支付。至20×5年12月31日已发生成本220万元(设为设计人员工资)。预计为完成该设计项目还将发生成本150万元。20×5年12月31日经专业人员测评，设计工作量已完成80%。20×6年中实际发生成本比预计数多5万元。

美元中间价为8.28，假定期内无变动。B国征收的预提所得税税率为10%。

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第6题

甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国适用相同的比例税率，如甲国实行全额抵免制，下列哪一种主张是正确的？( )

A.A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳全部税款

B.A公司需要对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳部分税款

C.A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国实际交纳任何税款

D.A公司无需对其从乙国取得的应税所得向甲国交纳任何税款，因为甲国主动放弃了对该应税所得的管辖权

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第7题

甲国A公司是乙国B公司的母公司，A控制B 100％的股权。甲国公司税率为35％，乙国为30％。A对B销售一批半

成品，由B加工后出售。A公司成本为40万元，B公司成本是在A售价的基础上加20万元，A对B的正常价格销售产品收入为80万元，但A以55万元的价格将半成品卖给B公司，B公司加工后以180万元出售最终产品。试计算：按正常价格计算A、B两公司的税收和A、B两公司实际缴纳的税收，以及两者之间的差额。并从税收筹划的角度分析原因。

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第8题

W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签订税收协定，现W想在美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30％的预提所得税，为躲避这项预提所得税，W在荷属安的列斯群岛建立一家公司，并由这家公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签订的税收协定，W通过这家公司取得的股息就只需缴纳15％的预提税，这种情况属于()。

A.人的流动筹划法

B.税收协定的滥用

C.利用国际租赁进行税收筹划

D.利用转让定价

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第9题

甲企业2008年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则

该企业(适用税率为25％)在国内实际应缴纳2008年的企业所得税税额为()万元。

A．16

B．25

C．31

D．40

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第10题

下列说法中正确的有( )。

A.从维护国家主权的角度考虑，免税法是解决国际重复征税的最佳办法

B.扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率

C.直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重叠征税

D.限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额

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第11题

甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50％、40％、30％。

在分国抵免法下，甲国应对E述所得征收所得税()。

A．70万元

B．52万元

C．18万元

D．0

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