资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下：（1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入3

第1题

资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元； (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

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第2题

资料：某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： (1)2009年9月，申报办理了开业税务登记； (2)10月，持有关资料办理了发票领购手续； (3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； (4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3 500元，公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。(2010年考试真题)该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

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第3题

2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸

公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为6％。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A．该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息11．03万元

B．该商贸公司被加收的利息可以在计算2012年企业所得税应纳税所得额时扣除

C．加收利息的计息期间为2011年1月1日至2012年5月31日

D．企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的。可免于计算加收利息

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第4题

一、要求作成期汇防险的有关会计分录。二、资料假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×

一、要求作成期汇防险的有关会计分录。

二、资料假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×2年12月1日，总价1000万日元，收款期60天为20×3年1月30日。美出口商与银行订立了一个60天期售出1000万日元的期汇合同，以冲抵资产性的汇率敞口(风险)。有关三天报刊上日元的有关汇率行情如下：

20×2年12月1日 20×2年12月31日 20×3年1月30日

即期汇率1日元=＄0.007150 ＄0.007140 ＄0.007141

30天期汇汇率 0.007145 0.007139 0.007138

60天期汇汇率 0.007140 0.007138 0.007136

又设年利率为6%。

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第5题

根据表8-6的资料对卓能公司进行营运能力分析。表8-6 卓能公司经营数据　（单位：万元) 项目

根据表8-6的资料对卓能公司进行营运能力分析。

表8-6 卓能公司经营数据(单位：万元)
项目	2010年年末	2011年年末	增长额
营业收入	2800	3200	400
营业利润	800	1100	300
所有者权益总额	1800	2500	700
总资产	6000	6500	500

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第6题

已知鸿升公司2011年会计报表的有关资料见表8-7。表8-7 鸿升公司资产负债表部分数据　（单位：万元)

已知鸿升公司2011年会计报表的有关资料见表8-7。

表8-7 鸿升公司资产负债表部分数据(单位：万元)
项目	年初数	年末数
资产	15000	17000
负债	6000	6800
所有者权益	9000	10200
利润表项目	上年数	本年数
营业收入	(略)	20000
净利润	(略)	1000

已知该公司2010年按照平均数计算的资产负债率是50%，总资产周转率是1.2次，营业净利率是4.5%。

要求：

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第7题

中国公民张某在工作之余从事发明创造。2010年，张某与甲公司订立委托合同，为甲公司研究开发新产品

的外观设计。设计完成后，甲公司认为方案没有达到理想效果，拒绝支付部分费用。张某遂以自己的名义向专利局提出专利申请。2011年1月，张某取得该外观设计的专利权。2011年3月，乙公司发现张某的外观设计方案与该公司2年前中请的同主题方案非常相似，于是请求专利复审委员会宣告该专利权无效。根据上述材料，回答下列问题：

张某研究开发的外观设计，其专利申请权属于谁？并说明理由。

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第8题

某餐饮公司2011年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1—3月份未能营业。公司于2011年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。该公司申报办理税务登记的正确时间是（）。

A.1月31日之前

B.2月7日之前

C.3月7日之前

D.4月7日之前

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第9题

中国公民张某在工作之余从事发明创造。2010年,张某与甲公司订立委托合同,为甲公司研究开发新产品

中国公民张某在工作之余从事发明创造。2010年，张某与甲公司订立委托合同，为甲公司研究开发新产品的外观设计。设计完成后，甲公司认为方案没有达到理想效果，拒绝支付部分费用。张某遂以自己的名义向专利局提出专利申请。2011年1月，张某取得该外观设计的专利权。2011年3月，乙公司发现张某的外观设计方案与该公司2年前中请的同主题方案非常相似，于是请求专利复审委员会宣告该专利权无效。根据上述材料，回答下列问题：

张某研究开发的外观设计，其专利申请权属于谁？并说明理由。

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第10题

甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营川房,舣方签订租赁合同,合同约定:租赁期限自2008

甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营川房，舣方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2008年1月1日至2011年12月31日，租金为每月6000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2009年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业，丙企业取得租赁楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。2009年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用5000元。2009年10月，乙公司另购买了一座办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2010年1月3日得知转租事实后，以不得转租为南向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销5000元租金，只愿意再支付1000元，但不同意解除租赁合同。根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同？简要说明理由。

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第11题

林某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年

，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包缴纳的各项税款(包括附加)均由林某负责。2007年2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2006年招待所收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城市维护建设税及教育费附加115500元，期间费用800000元(其中包括30名员工的工资460000元以及林某的工资30000元，未超过当地政府确定的计税工资标准)，亏损15500元。

2007年7月地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2006年存在以下问题：

(1)部分客房收入200000元未入账。

(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。

(3)期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)

附：对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率见表7—1。

表7—1

对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过5000元	5	0
2	超过5000～10000元的部分	10	250
3	超过10000～30000元的部分	20	1250
4	超过30000～50000元的部分	30	4250
5	超过50000元的部分	35	6750

要求：

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