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[主观题]

某外贸企业专门从事货物进出口业务,2005年10月发生以下业务: 1.从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制

某外贸企业专门从事货物进出口业务,2005年10月发生以下业务:

1.从A公司(增值税小规模纳税人)收购一批藤制品用于出口,取得由A公司所在地主管税务机关代开的增值税专用发票,发票注明的金额为32400元,该外贸公司以离岸价5500美元直接出口。

2.从B公司(增值税一般纳税人)收购玉米一批用于出口,取得增值税专用发票,发票注明的金额为120000元,发票注明的增值税额为15600元,该外贸公司以离岸价16000美元直接出口。

3.从C公司(增值税小规模纳税人)收购山羊板皮一批用于出口,取得由C公司开具的普通发票,发票注明的金额为190800元,该外贸公司以离岸价30000美元的价格直接出口。

4.从D化妆品制造公司(增值税一般纳税人)购入成套化妆品一批用于出口,取得增值税专用发票,发票注明的金额为150000元,发票注明的增值税额为25000元,该外贸公司以离岸价15000美元直接出口。

假定藤制品、山羊板皮的出口增值税退税税率为6%;农产品的出口增值税退税税率为5%;化妆品的出口增值税退税税率为13%;化妆品消费税税率为30%;即期汇率的近似汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该外贸企业2005年10月应纳(退)增值税和消费税税额。

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第1题
只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ()

只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ( )

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第2题
跟单员作为一种热门的职位广泛存在于什么类型的企业或组织( )

A.以进出口业务为主的外贸企业中

B.以订单生产为主要目标的生产型企业中

C.以订单采购为目标的采购型企业中

D.广大商业性流通企业中

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第3题
某进出口公司欲进口一批货物,向日本某公司发出了要求报盘的邀请。在进出口业务中,我们称这种要求对方报盘的行为是( )。

A.发盘

B.还盘

C.询盘

D.接受

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第4题
外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()

A.外贸企业从国内购进货物时:借:商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款

B.购进货物验收入库时:借:库存商品——库存出口商品贷:商品采购

C.外贸企业出口报关销售时:借:应收外汇账款贷:商品销售收入——出口销售收入

D.结转出口商品成本时:借:商品销售成本贷:库存商品——库存出口商品

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第5题
下列出口业务中能享受退税的是()A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货

下列出口业务中能享受退税的是()

A生产企业委托出口自产货物

B小规模纳税人委托代理出口的自产货物

C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品

D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品

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第6题
(二) 外汇联行往来 1.资料:设中国银行广东省分行1月22日发生下列银行业务,其中外资企业开有外汇账户:

(二) 外汇联行往来

1.资料:设中国银行广东省分行1月22日发生下列银行业务,其中外资企业开有外汇账户:

业务序号

业务内容

金额

收款单位

付款单位

收报行

发报行

备注

汇出

USD50000

某外贸企业

上海市分行

汇入

HKD30000

某外贸企业

北京市分行

汇票

USD200000

某外贸企业

宁夏回族自治区分行

汇出

GBP10000

某外资企业

伦敦分行

无账户关系

汇入

USD60000

某外贸企业

香港分行

有账户关系

汇出

EUR20000

某外资企业

纽约分行

有账户关系

2.[要求] 根据上述资料编制会计分录。

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第7题
某运输公司当年8月发生下列业务: (1)取得客运收入19.98万元,替保险公司代收保险费200万元,

某运输公司当年8月发生下列业务: (1)取得客运收入19.98万元,替保险公司代收保险费200万元,付给境外运输企业运费15万元; (2)取得货运收入30万元,支付给其他联运单位运费10万元; (3)销售货物并负责运输取得收入16万元。 要求:计算该公司8月份应纳营业税额,并说明其纳税地点和时间。

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第8题
某外贸公司(有进出口经营权),当年1月发生以下进出口经营业务: (1)把一批材料运往境外加工,

某外贸公司(有进出口经营权),当年1月发生以下进出口经营业务: (1)把一批材料运往境外加工,材料120万元,海关核定境外加工费10万元,境外材料费12万元,运抵境内口岸前的运输费2万元,保险费0.8万元。规定的关税税率25%。 (2)出口一批货物,离岸价108万元,运至出境I=I岸的运费20万元,保险费3万元,外方支付包装材料费5万元。出关后,发现25件有严重质量缺陷,出口方同意补换,并另行发货,离岸价8万元,运至出境口岸运费0.6万元,保险费0.2万元;但25件未退还。规定的关税税率15%。 (3)进口设备一套,境外成交价300万美元,汇率为USDl一CNY8.5,支付境外经纪人佣金22万美元,运至入境口岸运费35万美元,保险费无法确定。支付包装材料费0.8万美元,该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。规定的关税税率为20%。 该公司计算应缴纳的关税以及滞纳金如下: (1)该货物进口关税=(10+2+0.8)×25%=3,2(万元) (2)该货物出口关税=(108+20+3+5)×15%=20.4(万元) (3)关税完税价格=(300+35+0.8)×8.5×(1+3‰)=2 862.86(万元) 关税=2 862.86×20%=572.57(万元) 分析要求:该外贸公司计算的关税是否正确?如不正确,请说明理由,并进行正确的税务处理。

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第9题
实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营;但是,国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。()
实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营;但是,国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。()

A.正确

B.错误

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第10题
实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营;但是,国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。()
实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营;但是,国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。()

A.错误

B.正确

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第11题
在进出口业务中,进口人收到货物后,发现货物与合同规定不符时,在任何时候都可以向供货方索赔。()

在进出口业务中,进口人收到货物后,发现货物与合同规定不符时,在任何时候都可以向供货方索赔。( )

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