企业交纳的税金如果不需要在期末预计应交数额,也不与税务机关发生清算或结算关系,则不通过应交税金核算,如()等。
A.城市维护建设税
B.耕地占用税
C.房产税
D.印花税
E.个人所得税
A.城市维护建设税
B.耕地占用税
C.房产税
D.印花税
E.个人所得税
A.100000
B.160000
C.200000
D.250000
A.错误
B.正确
A.“已交税金”专栏,记录纳税人当月已交纳的增值税额
B.“转出未交增值税”专栏,记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额
C.“转出多交增值税”专栏,记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额
D.“销项税额”专栏,记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额
(1)海龙商贸公司2000年度资产负债简表(单位:万元):
期初 | 期末 | 期初 | 期末 | ||
货币资金 应收账款 预付账款 存货 | 50 120 55 150 | 70 65 70 200 | 短期借款 应付账款 预收账款 应交税金 应付福利费 其他应交款 | 50 170 120 11.70 1 0.3 | 100 220 20 11.70 3 0.3 |
流动资产合计 | 375 | 405 | 流动负债合计 | 353 | 355 |
固定资产 累计折旧 固定资产合计 | 30 5 25 | 40 10 30 | 负债合计 | 353 | 355 |
实收资本 未分配利润 所有者权益合计 | 50 -3 47 | 80 0 80 | |||
资产总额 | 400 | 435 | 负债与所有者权益总计 | 400 | 435 |
(2)其他资料:
①该公司为增值税一般纳税人,外购商品及销售的税率均为17%,并按计缴增值税的7%、3%分别计提城市维护建设税、教育费附加。
②往来款项均通过货币资金结算。
③存货全为外购商品,全年共购入400万元,销售350万元。
④本年处置1辆旧的小型运输车,原价5万元,已提折旧2万元,售价4万元,银行存款收妥。本年新购1辆运输车,原价15万元,用银行存款支付。
⑤应交税金明细账如下:
期 初 期 末
应交增值税 10万元 10万元
应交城建税 0.70万元 0.70万元
应交所得税 1万元 1万元
该年度已预缴所得税3万元,本年实际交纳增值税10.2万元。
⑥本年计提福利费2.8万元,福利费开支1.8万元,用作职工医药费、生活补助。
⑦其他应交款为教育费附加。
⑧实收资本该年度新增30万元,其中20万元为实物出资,另10万元为货币出资。
⑨损益表有关数字摘录如下:
销售收入 460万元
利息支出 5万元
工资支出 20万元
现在该注册会计师审查现金流量表,且现金流量表中第2、第 9行所给数字是正确的。请你代替该注册会计师审查其他数字的正确性;错误的,请更正。
海龙公司2000年现金流量简表(不涉及的项目省略) 单位:万元
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