一、目的:练习出口货物时应纳关税税额的计算。 二、资料: 某进出口公司出口商品到美国,离岸价为USD500000,其
一、目的:练习出口货物时应纳关税税额的计算。
二、资料:
某进出口公司出口商品到美国,离岸价为USD500000,其中支付给境外的佣金为离岸价格的2%,该商品的出口关税率为10%。当日外汇牌价的中间价为1:7.7765。
要求:计算关税完税价格及应纳关税。
一、目的:练习出口货物时应纳关税税额的计算。
二、资料:
某进出口公司出口商品到美国,离岸价为USD500000,其中支付给境外的佣金为离岸价格的2%,该商品的出口关税率为10%。当日外汇牌价的中间价为1:7.7765。
要求:计算关税完税价格及应纳关税。
一、目的:练习滞纳金的计算。
二、资料:
进口货物一批,CIF(到岸价格)成交价格为人民币1000万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用200万元,该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴纳证日期为2008年3月7日,该公司于3月25日缴纳税款。
三、要求:计算应纳关税和滞纳金。
A.45
B.50
C.23
D.18
A.应纳关税税额=关税完税价格×关税税率
B.应纳关税=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
C.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额
D.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
A.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
B.应交税费——应交增值税(出口退税)
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
A.供应方公司应纳税额=应纳公司所得税税额+应纳关税税额
B.供应方公司应纳税额=应纳公司所得税税额+销售收入×购买方公司所在国的进口关税税率
C.供应方公司应纳税额=(内部交易销售收入-供应方公司的产品成本-含关税的营业费用)×供应方公司所在国的公司所得税税率+销售收入×购买方公司所在国的进口关税税率
D.供应方公司应纳税额=(销售收入-购买方公司的产品成本-含关税的营业费用)×购买方公司所在国的公司所得税税率+内部交易销售收入×供应方公司所在国的出口关税税率
实训目的:练习综合业务营业税应纳税额的计算。
案情说明:某市区一公司下辖宾馆服务经营部、建筑开发部、文印设计开发部和综合服务部,各部门分开核算。本年发生业务如下:
(1)宾馆开发部本年合计收入388万元,其中客房收入210万,餐饮收入100万,洗浴中心收入70万,宾馆为客户提供上网商务办公服务取得收入8万。
(2)该公司的建筑开发部自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%售给另一单位,其余自用,总售价7000万元,本月预收5000万元。
(3)综合服务部为社会提供会务策划和接待,取得收入50万。
(4)销售自己的一栋办公楼取得收入580万,购进时办公楼的发票价格395万,另支付契税0.1975万,中介费1万。
(5)将建筑剩余材料销售,取得销售收入19万(当地建筑业营业税成本利润率为10%)。
实训要求:
(1)宾馆开发部的营业税及城建税、教育费附加合计是多少?
(2)自建自用和销售不动产应纳的营业税合计是多少?
(3)办公楼销售应纳的营业税是多少?
(4)本年合计应纳的城建税和教育费附加合计是多少?
A.“主营业务成本”
B.“其他应收款”
C.“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”
D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”
E.“银行存款”
列各项中,应计入出口货物完税价格的是()。(2010年)
A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
A.非正常损失的购进货物
B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C.用于增值税免税项目的购进货物
D.用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品