丰庭公司所得税税率为33%,2007年年末长期股权投资账面余额为220万元,其中原始投资成本为200万元,按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是( )万元。
A.66
B.72.6
C.6.6
D.3.3
A.66
B.72.6
C.6.6
D.3.3
A.1.125
B.1.11
C.1.117
D.1.145
A.0.81
B.0.72
C.0
D.0.75
芙蓉公司适用的所得税税率为33%,该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2007年12月10日销售商品一批,取得60万元应收账款,该笔款项的相关收入已经包括在应税利润之中。
(2)按照相关规定将其所持有的交易性金融资产按照40万元的公允价值进行计价,其成本为22万元。
(3)本期应付经营租入固定资产租金50万元,至2007年12月31日尚未支付。
(4)假设芙蓉公司2007年度实现会计利润600万元,并且以前年度不存在任何未弥补的亏损。除上述事项外,芙蓉公司不存在任何与所得税计算相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,公司以后年度的利润预计可以用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:计算芙蓉公司2007年所得税费用,并进行相关的账务处理。
要求:根据上述资料,计算洪达公司2007年度各季度应交的所得税、应确认的所得税费用和各季度应作的会计处理。
A.递延所得税负债43
B.递延所得税资产43
C.递延所得税负债57
D.递延所得税资产57
A.297
B.363
C.336.6
D.330
(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算,适用的所得税税率为33%。2001年度实现利润总额为2000万元,其中: (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33%。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异,华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 要求:
计算华丰公司2001年度的应交所得税,发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。
A.租赁设备
B.购置设备
C.租赁或购置设备
D.不确定
要求:(1)分析此会计差错的影响数。
(2)编制有关项目的调整分录。
(3)针对此会计差错,对财务报表进行调整和重述。
(4)在附注中披露该会计差错。
A.1
B.1.5
C.1.06
D.1.2