A.0.36
B.425
C.3.36
D.3.575
A.0
B.0.925
C.1
D.2.5
A.120
B.150
C.85
D.130
某金融机构2008年2季度发生下列各项业务:
(1)从事融资租赁业务为某企业进口一台设备,租赁期限自2008年4月1日至2012年3月31日止为期4年。设备进口的关税完税价格为150万元,设备进口后,发生的运保费为3万元,安装调试费2万元,保险公司为进口设备发生境外外汇借款利息支出折合人民币5万元。该金融机构向企业收取的全部价款为300万元。设备进口的关税税率为20%,增值税税率为17%。
(2)该季度卖出股票60万股,扣除交易费用1.2万元和印花税4万元后仅得净收入250万元。该批股票的买入成本为180万元(其中,交易费用0.8万元.印花税2.4万元)。
(3)吸收居民存款支付存款利息120万元,全部贷放出去取得利息收入160万元,同时以2%的季度利率从境外筹借外汇3000万元,并将其转贷给企业,获得转贷利息收入90万元。另外取得结算业务手续费10万元。
(4)自6月1日起为某企业财产提供保险,双方约定,企业以在金融机构的存款充抵保险费用,不再缴纳保险费。2008年6月末,企业在金融机构的存款为180万元,月末存款余额为90万元,人民银行公布的1年期存款利率为6%。
要求:计算该金融机构2季度应纳营业税税额。
经民政部门批准成立的某非营利性社会团体2008年4月发生如下业务:
(1)按规定标准收取会费5万元;(2)出租房屋取得收入20万元;(3)为某项目提供技术咨询与服务取得收入7万元;(4)举办科技讲座取得收入2万元;(5)主办的纪念馆取得门票收入0.5万元;(6)经营的打字店取得收入3万元。
计算该团体当月应纳营业税额。
某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务: (1) 国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元,发票已经通过税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公输公司开具普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%,退税率为11%。 要求:根据上述业务,计算以下项目: (1) 可抵扣进项税额合计数; (2) 当月免抵退税不得免抵额; (3) 当月应纳税额; (4) 当月免抵退税额; (5) 当月应退税额。
A.8.4万元
B.4.9万元
C.7万元
D.8.47万元
A.18万元
B.4.2万元
C.13.5万元
D.4.5万元