A、出差伙食补助
B、支付给职工病假期间的工资
C、劳动保险和职工福利方面的各项费用
D、有关离休、退休人员待遇的各项支出、劳保支出
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
A.随同商品出售不单独计价的包装物成本
B.随同商品出售单独计价的包装物成本
C.领用的用于出借的新包装物成本
D.对外销售的原材料成本
A.领用的用于出借的新包装物成本
B.领用的用于出租的新包装物成本
C.随同商品出售单独计价的包装物成本
D.随同商品出售不单独计价的包装物成本
下列关于比例的说法,不正确的是()。
A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金,租金收入为企业的附营业务收入,记入“其他业务收入”科目,应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取,计入成本、费用账户,用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定,企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%,分别提取工会经费和职工教育经费,列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入,应按3%的税率申报纳税