工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证,要求汇往中国工商银行上海分行营业部开户的收款人海雅百货公司12000元,支付货款。如工商银行系统采用“日中汇划,同步清算”方式处理该笔汇款业务。做出两家银行的账务处理。
练习收入的核算
一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务:
1. 20日,短期贷款计息余额表各企业的本季度累计积数分别为天元商厦19980000元、石化工厂为41180000元、武定公司为56780000元,年利率为7.29%,收取本季度的贷款利息。
2. 20日,个人小额抵押贷款计息余额表各人的本季度累计积数分别为:张元2700000元、李忠2250000元,年利率为7.29%,计提当期的个人小额贷款利息。
3. 20日,桥东工厂贷款60000元已到期90日,仍未收回,其结欠利息1080元,予以转账。
4. 22日,收到泰南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,金额为96000元,到期日为4月22日,月贴现率为5.1‰,审查无误后,予以贴现。
5. 22日,收到中央银行划付的存款利息6000元,农业银行松江支行划付的存款利息1800元,工商银行昆山支行划付的利息2100元,工商银行上海分行青浦支行划付的利息1950元。
6. 24日,从各客户的存款账户收取转账手续费,天元商厦为360元,石化工厂为400元,武定公司为600元。
7. 24日,向武定公司收取结汇手续费750元。
8. 25日,代汽车公司收到委托贷款利息12000元入账。
9. 25日,根据委托贷款合同规定按委托贷款利息的20%向汽车公司收取手续费。
10. 30日,向天龙公司收取出租管理专有技术27000元,向武定公司收取咨询费1200元。
11. 30日,向石化工厂收取空头支票罚款1900元。
12. 31日,“货币兑换”账户为贷方余额720元,予以转账。
13. 31日,本行持有交易性金融资产的账面价值为100000元,而其公允价值为100560元,予以转账。
14. 31日,将各收入类账户结转“本年利润”账户。
二、要求编制会计分录。
工商银行黄浦支行发生下列经济业务:
1. 6月30日,储户王得茂活期储蓄存款积数为9600000元,年利率为8.1‰,利息税税率为5%,提取应付储户活期储蓄存款利息,并为税务部门代扣利息税。
2. 8月31日,收到方芳小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张,金额30000元,存期1年,年利率为3.60%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
3. 9月30日,出售抵债入账的房屋一幢,账面价值1355000元,出售收入1400000元,出售房屋应缴纳营业税额70000元。
4. 10月15日,收到康泰公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份,银行承兑汇票由工商银行苏州支行为客户大华工厂签发并承兑,金额为118000元,到期日为12月15日,月贴现率为5.1‰,审查无误后,予以贴现。
5. 12月31日,“应收利息”账户余额为201000元,坏账准备率为3%,“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额1780元,计提本年度坏账准备。
工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1500000元,第二季度又发生下列各项业务。(注:该种存款的利率为0.36%)。①3月22日,提取现金250000元,备付工资。②3月26日,支付本行开户单位A公司货款180000元。③4月5日,收到本行开户市第一百货公司转来的货款120000元。④4月25日,由企业流动资金贷款户转入贷款150000元。⑤5月12日,开出电汇凭证,汇出采购款26000元。⑥6月10日,公司交存超库存现金11000元。
要求:(1)依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账;
(2)按规定的结息日结息,并编制结息的分录,将利息登记入账。
中国人民银行有关分(支)行发生下列经济业务:
1. 中国人民银行静安支行收到工商银行静安支行现金支票一张,金额为180000元,当即在其存款额度内支付。
2. 中国人民银行浙江省分行收到该系统嘉兴支行报解的中央预算收入50000元,省级预算收入2800元。
人民银行:
借:
贷:
工商银行:
借:
贷:
人民银行:
借:
贷:
工商银行:
借:
贷:
中国人民银行浙江省分行嘉兴支行发生下列经济业务:
1. 收到工商银行嘉兴支行解来预算收入,甲种税50000元,为中央预算收入,丙种税4000元,为地方分成预算收入(40%省财政、30%地区财政、30%县财政)。
2. 将收到的上项预算收入进行划分,并报解中国人民银行浙江省分行。
工商银行某市支行(清算行)当日在总中心的备付金存款余额不足,填发汇款凭证,通过人民银行市支行向总中心汇出款项500000元,人民银行总行营业部收到后,转入工商银行清算总中心账户。
工商银行市支行:
借:
贷:
借:
贷:
人民银行市支行:
借:
贷:
人民银行总行营业部:
借:
贷:
工商银行清算总中心:
借:
贷:
人民银行某市支行(分中心)当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计251300元和农业银行市支行委托转汇划收业务计1077000元;当日全部通过通信网络发往转发行(总中心)并收到收电回执。
该市支行当日收到转发行发来的来账信息,全部为电汇款共16笔,金额计2133450元,审查无误后,向转发行发出收电回执并转账,其中汇入行为工商银行市支行的10笔计1104000元,汇入行为农业银行市支行的6笔1029450元。