资料:某民间非营利组织年终结账前的资产负债项目金额(如下表): 资产负债表编制单位:××基金会 200
资料:某民间非营利组织年终结账前的资产负债项目金额(如下表):
资产负债表 编制单位:××基金会 2009年12月31日 单元:元 | |||||
资产 | 结账前数 | 结账后数 | 负债和净资产 | 结账前数 | 结账后数 |
流动资产: | 流动负债: | ||||
货币资金 | 500170 | 短期借款 | |||
短期投资 | 2850 | 应付款项 | 5050 | ||
应收款项 | 4350 | 应付工资 | 3350 | ||
预付账款 | 6100 | 应交税金 | |||
存货 | 11220 | 预收账款 | 1800 | ||
待摊费用 | — | 预提费用 | |||
一年内到期的长期 债权投资 | — | 预计负债 | — | ||
其他流动资产 | 一年内到期的长期负债 | — | |||
流动资产合计 | 524690 | 其他流动负债 | |||
流动负债合计 | 10200 | ||||
长期投资: | |||||
长期股权投资 | 436 050 | 长期负债: | |||
长期债权投资 | 长期借款 | 11000 | |||
长期投资合计 | 436050 | 长期应付款 | |||
其他长期负债 | |||||
固定资产: | 长期负债合计 | 11000 | |||
固定资产原价 | 257860 | ||||
减:累计折旧 | 134570 | 受托代理负债: | |||
固定资产净值 | 123290 | 受托代理负债 | |||
在建工程 | 10430 | ||||
文物文化资产 | 负债合计 | 21200 | |||
固定资产清理 | |||||
固定资产合计 | 133720 | ||||
无形资产: | |||||
无形资产 | 净资产: | ||||
非限定性净资产 | 740490 | ||||
受托代理资产: | 限定性净资产 | 332770 | |||
受托代理资产 | 净资产合计 | 1073260 | |||
资产总计 | 1094460 | 负债和净资产总计 | 1094460 |
该基金会于2009年内还有以下经济业务未入账:
(1)基金会2009年12月31日持有甲、乙、丙三种股票,其账面余额分别为9800元、9000元、7700元;当日的市价分别为12000元、8400元、7100元。假定以前各期未提取过跌价准备。
(2)基金会年初以银行存款预付房屋12个月的租金9600元。
(3)基金会为研究专利,共支付材料费2000元,人工费25000元.购置小型设备2300元。研究成功申请取得专利S,发生注册费50000元,律师费3000元。
(4)基金会收到某单位委托,向贫困生捐赠物资一批,其公允价值为250万元。
(5)基金会2009年7月10日以银行存款300000元投资于丁公司,占丁公司30%的股份,具有重大影响,发生手续费等相关费用3000元。
(6)基金会发放工资。12月份终了分配工资,其中:从事业务活动人员工资28000元。管理人员工资4500元,在建工程人员工资1500元,代扣职工个人所得税200元,代扣住房公积金100元。另支付退休人员退休费2000元。
(7)基金会因提供债务担保被诉讼。估计可能败诉,可能需要承担4~5万元的赔偿责任。
(8)基金会接受一归国华侨一笔捐赠款80万元,该笔款项注明只能用来救助贫困地区学生,并且使用年限为10年,余额应退还。该慈善机构有关人员根据所在地区估计在10年内,可能使用的款项为75万元。
(9)基金会销售商品A一批,发票注明价款1500元。货物已发出,款项尚未收到,该商品的成本为500元。
(10)基金会处置了一项固定资产,该固定资产原价为30000元,已计提折旧24000元,取得处置收入现金1000元,发生处置支出现金500元。
[要求]
1.根据以上资料编制有关会计分录。
2.编制结账分录。
3.编制年末资产负债表。