采用资产负债表债务法,企业核算所得税一般应在( )。
A.资产负债表日
B.发生交易日
C.不确定日
D.发生事项目
A.资产负债表日
B.发生交易日
C.不确定日
D.发生事项目
所得税采用债务法核算的情况下,资产负债表中列示的“递延所得税资产”科目的余额反映为一项资产。( )
A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
要求:计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额所得税费用。
A.0
B.4950
C.6600
D.11550
A.因投资比例改变而具有重大影响,长期股权投资由成本法改为权益法
B.上年应采用权益法而未采用的长期股权投资,本期改为权益法核算
C.坏账准备由余额百分比法计提改为账龄分析法核算
D.所得税会计由应付税款法改为资产负债表债务法
E.发现前期重要的无形资产未按照确定方法摊销
(1)2012年底购人环保设备一台,原价30万元,预计使用5年,期满无残值,直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;
(3)2013年公司发生罚款支出1万元。
要求计算M公司2013年度的下列指标:
①采用年数急和法计提的设备折旧额
②纳税所得额;
③应交所得税;
④递延所得税资产或递延所得税负债;
⑤所得税费用。
单位:万元
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要求:计算确定该公司2007年所得税费用。