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[主观题]

练习利润的核算一、资料 1．静安物流公司11月30日各有关账户的余额如下（单位：元)： 2．接着又

练习利润的核算一、资料 1．静安物流公司11月30日各有关账户的余额如下(单位：元)：

练习利润的核算一、资料 1．静安物流公司11月30日各有关账户的余额如下（单位：元)： 2．接着又 2．接着又发生下列经济业务： (1)11月30日，将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日，将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日，前10个月利润总额为635000元，已交所得税额158750元，按25％税率计提应交所得税额。 (4)11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日，以银行存款交纳上月提取的所得税额。 (6)12月25日，预计本月份实现利润总额58000元，按25％税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日，年终决算利润总额为752000元，发生业务招待费27500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元。“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3560元，存货跌价准备4240元，预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了44000元，清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)一次年1月15日，以银行存款清交上年度所得税额。二、要求编制会计分录。

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第1题

练习长期股权投资后续计量的核算一、资料 1．静安物流公司发生下列有关的经济业务：（1)9月30日

练习长期股权投资后续计量的核算一、资料 1．静安物流公司发生下列有关的经济业务： (1)9月30日，购进江宁公司的股票900000股，占该公司有表决权股份的6％，并准备长期持有。该股票每股5元，另按交易金额的3‰支付佣金。款项一并签发转账支票支付。 (2)次年3月12日，江宁公司宣告将于3月27日分派上年度的现金股利，每股0．16元。该公司上年实现净利润3580000元。 (3)次年3月27日，收到江宁公司分派的现金股利144000元，存入银行。 (4)次年6月30日，江宁公司发生严重财务困难，每股市价下跌至4．50元．计提其减值准备。 (5)次年7月10日，出售江宁公司股票20000股，每股4．45元，另按交易金额的3‰支付佣金，1‰交纳印花税。收到出售股票的净收入，存入银行。 2．泰康物流公司发生下列有关的经济业务： (1)1月2日，从江宁物流公司股东中购入该公司45％的股权，取得了对江宁物流公司的共同控制权。而对价付出资产的账面价值为3550000元，其中：同定资产1500000元，已提折旧100000元，其余2150000元签发转账支票付讫。 (2)1月3日，江宁物流公司接受本公司投资后，可辨认净资产公允价值为8000000元，按本公司享有45％的份额，调整长期股权投资。 (3)12月31日，江宁物流公司的利润表上的净利润为720000元。 (4)12月31日，江宁物流公司的资产：负债表上因资本溢价因素增加了所有者权益200000元，按持股比例，确认应享有的份额入账。 (5)次年3月20日，江宁物流公司宣告将于3月30日按净利润的60％分配利润。 (6)次年3月30日，收到江宁物流公司分配来的利润，存入银行。 (7)次年9月30日，以480000元出售本公司持有江宁物流公司5％的股权，扣除交易费用2500元后，收到出售股权净收入477500元，存入银行。二、要求编制会计分录。

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第2题

练习税金和利润的核算一、资料（一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下（单位：元)：贷方余额账户

练习税金和利润的核算

一、资料

(一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位：元)：

贷方余额账户金额借方余额账户金额

利息收入 360000 利息支出 160000

金融企业往来收入 39000 金融企业往来支出 32000

手续费及佣金收入 14100 手续费及佣金支出 4500

其他业务收入 2500 其他业务成本 1000

汇兑损益 500 业务及管理费 116600

公允价值变动损益 400 营业外支出 500

投资收益 1000

营业外收入 400

(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务：

1．按5%的税率计提本月份营业税，按7%的税率计提本月份城市维护建设税。

2．按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。

3．将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。

4．将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。

(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务：

1．第1年利润总额为850000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元，预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。

2．第2年利润总额为900000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业务招待费支出超过规定标准5000元，取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元，坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元，已摊销了10200元。

(四)建设银行静安支行发生下列经济业务：

1． 11月30日，前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取并缴纳所得税额171000元，按25%税率确认本月份所得税额。

2． 11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。

3． 12月10日，缴纳上月确认的所得税额。

4． 12月31日，年终决算利润总额为820000元，发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元，发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了33000元，清算本年度应交所得税额。

5． 12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。

6．次年1月15日，清缴上年度所得税额。

二、要求

(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”，编制会计分录。

(二)根据“资料(三)”，确认所得税费用，并编制相应的会计分录。

(三)根据“资料(四)”，编制会计分录。

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第3题

练习利润分配的核算一、资料 1．大宁物流公司2008年共实现净利润500000元，接着又发生下列有关的

经济业务： (1)12月31日，按净利润10％的比例计提法定盈余公积，按6％的比例计提任意盈余公积。 (2)12月31日，按净利润75％的比例分配给投资者，其中：国家投资60％，西海公司投资40％。 (3)次年1月15日，以银行存款支付给投资者利润。 (4)次年2月10日，年终决算报告经审批后，发现上年度因多计耗用原材料成本而多计了主营业务成本9600元，固定资产折旧少提1600元，从而影响了企业的利润，根据审批意见，予以调整。 (5)次年2月12日，按25％税率调整上年度应交所得税额。 (6)次年2月26日，将以前年度损益调整结转“利润分配”账户。 (7)次年2月26日，按调整净利润的数额补提法定盈余公积和任意盈余公积。 2．卢湾物流股份有限公司2008年实现净利润2500000元，接着发生下列有关的经济业务： (1)12月31日，按净利润10％的比例计提法定盈余公积。 (2)12月31日，公司宣告将于次年1月18日发放优先股股利，每股0．12元，该公司共有200000股优先股。 (3)12月31日，按净利润5％的比例计提任意盈余公积。 (4)次年1月18日，发放优先股股利24000元。 (5)次年2月25日，公司宣告将于3月15日发放普通股股利，其中股票股利，每10股发放2股，每股面值1元；现金股利，每10股发放0．30元，该公司共有8000000股普通股。 (6)次年3月15日，普通股股票股利发放完毕，予以转账。 (7)次年3月15日，普通股现金股利发放完毕，予以入账。二、要求编制会计分录。

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第4题

练习无形资产和长期待摊费用的核算一、资料中国银行静安支行发生有关的经济业务如下： 1． 2月28日，本行自

练习无形资产和长期待摊费用的核算

一、资料中国银行静安支行发生有关的经济业务如下：

1． 2月28日，本行自行研究开发一项管理专有技术，分配管理专有技术开发人员在研究阶段的工资4500元，并计提职工福利费630元。

2． 2月28日，结转研发支出。

3． 3月2日，管理专有技术进入开发阶段，签发转账支票购买开发用材料4 320元。

4． 3月10日，签发转账支票支付忆阳软件公司参与开发管理专有技术的费用28800元。

5． 3月31日，分配管理专有技术人员在开发阶段的工资30000元，并计提职工福利费4200元。

6． 4月2日，管理专用技术项目开发成功，结转其开发成本。该项管理专有技术预计使用寿命10年。

7． 4月10日，向国家土地管理局支付438000元，以取得土地使用权30年。在洽购时，支付咨询费、手续费12000元，款项一并签发转账支票支付。

8． 4月12日，将一项专利权出售给中国银行泰州支行，收入为150000元。收到转账支票存入银行，按出售收入的5%计提营业税。该项专利权的账面原值为180000元，已摊销了60000元。

9． 4月15日，将一项管理专有技术出租给中国银行桂林支行，收入为80000元，存入银行。

10． 4月30日，分配去指导管理专有技术应用的人员的工资3500元，并计提职工福利费490元。

11． 4月30日，摊销上月份取得的，本月份负担的管理专有技术和土地使用权费用。

12． 4月30日，将租入房屋改建为营业厅，签发转账支票支付沪南建筑公司改建费用120000元。

13． 5月25日，租入房屋改建营业厅竣工，该营业厅的租赁期为10年，营业厅尚可使用12年，摊销本月份应负担的营业厅改建支出。

14． 12月31日，有一项专利权账面原值为100000元，已摊销了60000元，因有其他新技术出现，使该项专利权的盈利能力大幅度下降，预计其在剩余使用寿命内未来盈利的现值为32000元，计提其减值准备。

二、要求编制会计分录。

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第5题

练习资本公积和盈余公积的核算一、资料太州银行12月份发生下列经济业务： 1． 1日，本行原有注册资本5000000

练习资本公积和盈余公积的核算

一、资料太州银行12月份发生下列经济业务：

1． 1日，本行原有注册资本500000000元，留存收益50000000元。经批准将注册资本增至600000000元。今收到大洋银行出资的支票金额为53400000元，存入银行。其投入资金占本行注册资本的4.45%。

2． 2日，本行收到外商飞浦公司汇入的9000000美元，当日美元折算人民币的中间汇率为7.40元。其投入资金占本行注册资本的5.55%。

3． 31日，本行持有卢海公司40%的股权，采用权益法核算，年末，卢海公司除净损益外，所有者权益增加了50000元，持股比例不变，予以转账。

4． 31日，本行持有的以可供出售金融资产入账的昌明公司股票10000股，其账面价值成本为75300元，公允价值变动为借方余额2000元，今日公允价值为每股8.05元，予以转账。

5． 31日，本行持有的太行公司按面值发行的3年期债券100000元，年利率为8%，到期一次还本付息，已按持有至到期投资入账。现决定将其重分类为可供出售金融资产，该债券账面价值：成本为100100元，应计利息为8000元。现公允价值为108800元，予以转账。

6． 31日，本行净利润为600000元，按10%的比例提取法定盈余公积，按6%的比例提取任意盈余公积。

7． 31日，经批准将资本公积200000元、法定盈余公积250000元转增资本。

二、要求编制会计分录。

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第6题

练习库款支拨的核算一、资料 1．总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3000000元。 2．中国

练习库款支拨的核算

一、资料

1．总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3000000元。

2．中国人民银行上海市分行收到总库的拨款报单3000000元，转入相关部属高校的开户银行——工商银行账户。

3．工商银行市分行将财政拨款转入相关高校的存款账户，其中A大学、B大学、C大学各1000000元。

二、要求编制会计分录。

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第7题

练习库存股的核算一、资料（一)南方发展银行股份有限公司2007年初决定，根据股份支付协议收购本行40000股

练习库存股的核算

一、资料

(一)南方发展银行股份有限公司2007年初决定，根据股份支付协议收购本行40000股普通股股票奖励本行职工。年末若能使净利润比上一年增长16%以上的，40000股普通股将全部奖励给职工。授予日本行普通股公允价值为每股7.50元。

1． 2007年1月31日，根据本行本月份的经营情况，预计能够达到增收奖励的目标，将本月份职工提供服务应奖励的金额计入费用。

2． 2007年3月28日，购进本行普通股股票40000股，每股7.40元，另按交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票支付。

3． 2008年1月25日，2007年银行达到增收的奖励目标，予以行权，将40000股普通股股票奖励给职工，按授权日普通股股票公允价值确认的金额转账。(2007年2～12月均按该年1月份的标准将职工提供服务应奖励的金额入账)

(二)安泰银行股份有限公司“资本公积——资本溢价”账户余额为1268500元，“盈余公积”账户余额为896600元。现发生下列有关的经济业务：

1． 1月15日，购进本行普通股股票150000股，每股6元，另按交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票付讫。

2． 1月20日，购进本行普通股股票100000股，每股6.10元，另按交易金额的3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票付讫。

3． 1月22日，今决定将收购本行250000股普通股股票全部予以、注销，以减少注册资本。该股份每股面值1元，予以转账。

二、要求编制会计分录。

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第8题

（一)目的：练习利润分配的计算和核算。资料：大通股份有限公司200X年度实现的利润为50000000元。所得税税率为

(一)目的：练习利润分配的计算和核算。

资料：大通股份有限公司200X年度实现的利润为50000000元。所得税税率为25%；股东代表大会通过如下利润分配方案：①提取10%的税后利润作为法定盈余公积金，5%的税后利润作为任意盈余公积金；②每10股普通股派发0.30元的现金股利，共计12000000元；③本年度用盈余公积金2000000元转增股本，已办妥相关手续。

(二)要求：

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第9题

（一)目的：练习直接材料费、直接人工费的核算。（二)资料：某企业基本生产包括A产品、B产品两种产品生产。 1.

(一)目的：练习直接材料费、直接人工费的核算。

(二)资料：某企业基本生产包括A产品、B产品两种产品生产。

1. 根据“材料费用汇总分配表”计算A产品耗用原材料37000元，B产品耗用原材料81600元。

2. 根据“工资汇总分配表”计算A产品生产人员应付工资18200元、提取的职工福利费2548元，B产品生产人员应付工资30100元、提取的职工福利费4214元。

(三)要求：进行直接材料、直接人工直接计入产品成本的核算。

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第10题

练习投资性房地产的核算一、资料 1．松江物流公司对投资性房地产采用成本模式核算，现发生下列有

关的经济业务： (1)4月10日，购入房屋1幢，买价1200000元，契税18000元，印花税360元，各种进户费3240元，款项一并签发转账支票付讫。该房屋用于出租。 (2)4月18日，购入土地使用权，买价1600000元，支付相关税费38000元，款项一并签发转账支票付讫。该土地使用权用于出租。 (3)5月2日，出租本月购入的房屋和土地使用权，月租金分别为3300元和2500元，当即收到1个月租金，存入银行。 (4)5月31日，本月份出租房屋和土地使用权的使用寿命分别为40年和70年，对其分别计提折旧和进行摊销。 (5)次年12月1日，出售去年购入的土地使用权，收入17000000元，存入银行。 (6)次年12月31日，出租用房屋发生减值，其可收回金额为1159800元，计提其减值准备。 2．黄浦物流公司对投资性房地产采用公允价值模式核算，现发生下列有关的经济业务： (1)3月1日，自行建造的用于出租的房屋已竣工，达到预定可使用状态，其在“在建工程”账户归集的建造成本为1250000元，予以转账。 (2)3月2日，收到该房屋本月份出租的租金6000元，存入银行。 (3)3月31日，该出租房屋的公允价值为1280000元，予以转账。 (4)3月31日，将公允价值变动损益结转“本年利润”账户。 (5)4月5日，收到房屋本月份出租的租金6000元，存入银行。 (6)4月30日，该出租房屋的公允价值为1285000元，予以转账。 (7)4月30日，将公允价值变动损益结转“本年利润”账户。 (8)5月10日，出售出租用房屋，收入1285000元，存入银行。二、要求编制会计分录。

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第11题

练习购货折扣的核算一、资料静安物流公司4月份发生下列有关的经济业务： 1．1日，向宝昌公司赊

购汽车刹车片一批，计货款20000元，增值税额3400元。宝昌公司给予的付款条件为：10天内付清货款，购货折扣为2％，超过10天付款为全价。汽车刹车片已验收入库，结转其采购成本。 2．4日，向光明机械厂赊购汽车轴承一批，计货款30000元，增值税额5100元。光明机械厂给予的付款条件为：10天内付清货款，购货折扣为2％；20天内付清货款，购货折扣为1％；超过20天付款为全价。汽车轴承已验收入库，结转其采购成本。 3．8日，向中新公司赊购液压油一批，计货款10000元，增值税额1700元，中新公司给予的付款条件为：10天内付清货款，购货折扣为2％；20天内付清货款，购货折扣为1％；超过20天付款为全价。液压油已验收入库，结转其采购成本。 4．11日，签发转账支票1张，金额为23000元，系支付赊购宝昌公司汽车刹车片货款19600元，增值税额3400元。 5．14日，签发转账支票1张，金额为34500元，系支付赊购光明机械厂汽车轴承货款29400元，增值税额5100元。 6．30日，签发转账支票1张，金额为11700元，系支付赊购中新公司液压油的货款及增值税额。二、要求编制会计分录。

根据“资料1”，计算外胎行驶里程摊提率。

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