南方公司总部设立一分支机构已有数年之久。总部所有运到分支机构的商品均按正常售价计价,正常售价为总部成本
2006年12月31日南方总部及其分支机构资产负债表 单位:元 | ||
项 目 | 总 部 | 分支机构 |
资产 | ||
现金 | 100000 | 44000 |
应收账款—净额 | 168000 | 92000 |
存货 | 80000 | 64000 |
固定资产—净额 | 280000 | — |
投资分支机构 | underline{172000} | underline{—} |
资产合计 | underline{underline{800000}} | underline{underline{200000}} |
负债及所有者权益 | ||
应付账款 | 56000 | 20000 |
其他应付款 | 40000 | 8000 |
存货加价 | 6400 | — |
总部往来 | — | 172000 |
股本 | 600000 | — |
未分配利润 | underline{97600} | underline{—} |
负债及所有者权益合计 | underline{underline{800000}} | underline{underline{200000}} |
总分支机构固定资产的记录均由总部负责。2006年12月31日,分支机构64000元存货中有一半是从当地购入的,另一半则是从总部运来的。2007年,总部与分支机构发生的经济业务如下:
1.2007年度,南方公司全部销售收入为1127000元,其中总部销售收入为800000元(不含对分支机构销售),分支机构销售收入为327000元,所有销货均为赊销。
2.2007年度,总部与分支机构分别购货820000元和80000元,货款尚未支付。总部将成本为160000元的商品按转移价格200000元运给分支机构。
3.2007年度,总部和分部分别收到账款780000元和319000元。
4.2007年,分支机构将220000元现金支付给总部。
5.总部和分部分别归还820000元和82000元的货款。
6.2007年,总部支付营业费用80000元,分支机构支付营业费用8000元。总部支付的营业费用中,分支机构应分摊4000元。
7.本年度折旧合计为32000元,其中6000元应由分支机构分摊。
8.总部年底的存货为100000元,分部为40000元,其中一半是从总部购入。