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要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。
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要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。
(1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映；
(2)餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映；
(3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元)，并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用)，三项经费的支出数额均高于规定的标准，雇佣员工15人；
(4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元；
(5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销)
要求：
(一)企业概况
企业名称：吉祥物流公司
企业性质：私营企业
企业地址：沈阳市淮海路18号
开户银行及账号：工商银行淮海路分理处 23456
纳税人识别号：110101010101011
该企业2004年成立于沈阳市区，注册资金5000万元，职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元，2006年亏损40万元，2007年亏损50万元，2008年盈利50万元，2009年盈利180万元。
(二)2010年相关生产经营业务
1．公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。
2．为运输收入发生汽车维修费用、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。
3．年初购入打印纸取得普通发票，发票上金额500万元，当年全部使用。
4．仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2009年12月完工。
5．全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
6．管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
7．销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
8．营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出20万元。
9．全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
10．上年广告费超支20万元。
(三)要求：计算2010年该企业应纳企业所得税。
A.2000—2010年
B.2004—2010年
C.2001—2010年
D.1999—2009年
A.49
B.50
C.60
D.70.2
A.12000
B.10000
C.50000
D.72000
A.公司2010年10月从母公司购买办公楼，并于当月启用，该办公楼自2010年11月起计提折旧。截至2010年12月31日，公司尚未取得该办公楼的产权证明
B.为保持某设备的生产能力，公司对该设备进行修理和改造，发生80万元维修改造费，并将其计入固定资产账面价值
C.因尚未办理竣工决算，公司对于2010年5月启用的厂房暂估入账，并按规定计提折旧。该厂房的竣工决算于2011年1月5日完成，其固定资产原值也相应自2011年1月起按决算金额进行调整
D.公司的某台生产设备因关键部件老化而经常产出大量不合格产品，因此，公司对该设备全额计提了减值准备
A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率
B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准
C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001—2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税
D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
A.22
B.27
C.5
D.17
A:10.8
B:15
C:11.2
D:18
A．157．4
B．137．5
C．145.4
D．147.38
