根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是( )。
A.股息等投资收益一般按被投资方报表报出的日期确认收入的实现
B.利息收入按照权责发生制债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入按特许权使用人实际支付日期确认收入的实现
A.股息等投资收益一般按被投资方报表报出的日期确认收入的实现
B.利息收入按照权责发生制债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入按特许权使用人实际支付日期确认收入的实现
A.企业的搬迁收入,包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入,以及本企业处置存货而取得的收入
B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的,由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
C.企业的搬迁支出,包括搬迁费用支出,但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除
A.1000
B.500
C.300
D.200
2013年年初,税务部门在对某企业汇算清缴2010年度企业所得税检查时,认为该企业以下几项业务不符合法律规定: (1)2012年5月,该企业购人大型货车一台,购置总成本100万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。 (2)2012年7月,该企业为解决职工子女入托问题,直接向某幼儿园捐款30万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
该企业将购人机器设备支出全部计入当期费用是否正确?说明理由。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B.企业在纳税年度内亏损,年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业,实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
A.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额
B.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税
C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
D.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,记入本账户的借记
D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额
A.在税前全额扣除
B.扣除30万元
C.扣除96万元
D.扣除120万元
A.固定资产减值准备
B.被没收财物的损失
C.遭到龙卷风袭击的存货毁损
D.非广告性质的赞助支出