某制造企业为一般纳税人,6月份“应交税费”账户期初无余额,本月外购货物200万元,专用发票注明增值税税额34万元,当月销售货物100万元;7月份外购货物50万元,专用发票上注明增值税税额85000元,当月销售货物200万元。该企业货物销售适用税率为17%,则该企业7月份应纳增值税税额为( )元。
A.255000
B.340000
C.85000
D.510000
A.255000
B.340000
C.85000
D.510000
A.借记“在建工程”50000元,贷记"原材料"50000元
B.借记“在建工程”55000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5000元贷记"原材料"50000元
C.借记“在建工程”58500元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”8500元
D.借记“在建工程”59350元,贷记“原材料”50000元,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”9350元
A.借:利润分配——应付股利339000
B.贷:主营业务收入300000
C.贷:营业外收入300000
D.贷:应交税费——应交增值税(销项税额)39000
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
A.6月份
B.9月份
C.10月份
D.11月份
某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入20000元,则下列账务处理中正确的为()。 【2008年真题】
A.借:银行存款 20000 贷:营业外收入 20000
B.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交增值税 3400 营业收入 16600
C.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交营业税 1000 -应交城市维护建设税 70 -应交教育费附加 30 营业外收入 18900
D.借:银行存款 20000 贷:无形资产 20000
A.非增值税应税项目
B.集体福利
C.分配给股东
D.个人消费
A.借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等
B.借:原材料等 贷:银行存款等
C.借:原材料等 应交税费——应交增值税 贷:银行存款等
D.借:原材料等 贷:银行存款等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B企业为增值税一般纳税企业,2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元,2007年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支):
(1)购进免税农产品已作为原材料入库,价款(不含税)20000元,增值税扣除率10%,款已付。
(2)接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益(3000万元)的1%。双方确认其价值280000元﹔该材料适用17%的增值税税率,计税价格为300000元,已获取相应的增值税发票。
(3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元,按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元,按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
(5)月末原材料盘亏1000元,转出增值税170元﹔经查明属于非常损失。
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
要求:
1、根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目)﹔
2、计算本月应交的增值税额﹔
3、计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转﹔
4、指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。
借:固定资产 182000
贷:库存商品 144000
银行存款 38000
经查证核实,原来该企业采取“以非货币性资产交换产品”方式销售产品(原煤)800吨,未计算缴纳资源税。
从账簿中得知,该煤矿资源税适用税率为每吨2元。已知原煤售价每吨180元,成本价每吨100元。“应交税费”明细账均无余额。
请问该企业错在哪里?
A.计入递延收益200万元
B.冲减应交税费200万元
C.确认营业外收入200万元
D.冲减管理费用200万元