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[主观题]

某公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：①购进甲材料，取得的专用发票上注明的价

某公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：

①购进甲材料，取得的专用发票上注明的价款为5万元，增值税额为0.85万元，同时支付运杂费1.2万元，其中运费1万元。

②当月生产应税消费品领用甲材料6万元，在建工程领用甲材料1万元。

③销售应税消费品一批，开具的专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元，并代垫运杂费1.5万元，同时收到金额为46.8万元的银行汇票一张，当即办妥进账手续。(消费税率为5%)

要求：编制有关消费税会计分录。(金额单位：万元)

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第1题

某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围，被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务，取得收入137.8万元；将其中20万元用于支付灯箱制作费用，取得灯箱厂（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；50万元用于支付报刊版面发布费用，取得报社（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；支付某公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税（）万元。（以上价款均含税）

A.0.06

B.9.85

C.7.89

D.2.06

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

A.13151.81

B.13705.75

C.13500

D.12700

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第3题

甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。

A.10938.51

B.6831.97

C.10858.51

D.10538.51

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第4题

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.852

B.166

C.152

D.966

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第5题

甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200吨，每吨不含增值税价款150元，销售合同规定本月收取三分之一的价款，由于购货方资金紧张，当月实际收回不含税价款3万元，采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨，每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2元/吨。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计（）元。

A.12720

B.13120

C.14624.27

D.14224.27

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第6题

某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务:以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为()万元。

某企业（增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务:以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（)万元。

A、160

B、110

C、120

D、60

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第7题

某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.77

B.0.79

C.0.9

D.0

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第8题

某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2007年 9月与黄河公司签订销售合同：由该公司在2008年3月6日

向黄河公司销售电子设备1000台，每台1.5万元。2007年12月31日该公司库存电子设备1300台，每台1.4万元。2007年12月31日市场销售价格为1.4万元，预计销售税费为每台0.1万元。该公司决定对该批电子设备计提存货跌价准备。2008年3月6日向黄河公司销售电子设备1000台，每台1.5万元；2008年4月6日销售电子设备10台，售价1.2万元/每台。货款均收到存入银行。该公司为增值税一般纳税人，适用税率17%。以上价格为不含税价格。

要求：(1) 计算并编制计提存货跌价准备的会计分录。

(2) 编制销售业务的会计分录。

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第9题

某公司为增值税一般纳税人单位，销售部门使用的汽车进行大修，修理厂开来的增值税专用发票注明修理

费用5000元，增值税税额850元，已开出转账支票支付修理费用。

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第10题

资料：TH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，20X2年9月发生的部分业务如下：要求：进行相关计算，编制

有关会计分录。

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第11题

甲公司（增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账而余额为220万元，已计提存货跌价准备30万

甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账而余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日，甲公司将上述商品全部对外Ⅲ售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为()万元。

A．10

B．一20

C．44

D．14

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