某公司本年销售甲产品取得的销售额为3000元,根据产品质量保证条款的规定,产品售出一年内,如发生
A.150万元
B.60万元
C.30万元
D.13.5万元
A.150万元
B.60万元
C.30万元
D.13.5万元
(1)11月份外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明的支付价款为850万元、增值税为144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明的支付价款为150万元、增值税额为25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明的价款为30万元、增值税为5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票。出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费用和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物收取的销售额为600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的资产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
该企业11月和12月份取得的增值税专用发票和普通发票等,已通过主管税务机关认证。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月、12月应纳(或应退)的增值税税额。
A.1200000元
B.1201200元
C.1202400元
D.1406400元
某化妆品生产企业,化妆品消费税税率30%。2009年经核定亏损20万元。2010年的生产经营情况如下。
(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。
(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。
(4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元,新产品研究开发费用8万元)。
(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。
(6)支付逾期归还银行贷款而支付的罚息4万元,违约金1万元,税款滞纳金2万元。
(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。
(8)购买符合规定的环保设备一台,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费1万元,安装调试费1万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
要求:根据上述资料,计算2008年该企业实际应缴纳的企业所得税。
要求分别作出甲公司和乙公司的账务处理。
A.1.17
B.1.15
C.1.13
D.0.98