下列出口货物增值税退(免)税政策适用免税但不退税的有( )。
A.外贸企业收购的取得普通发票的松香出口
B.外贸企业收购免税粮食出口
C.外贸企业收购的取得普通发票的服装出口
D.来料加工复出口的服装
E.小规模生产企业纳税人自营出口服装出口
A.外贸企业收购的取得普通发票的松香出口
B.外贸企业收购免税粮食出口
C.外贸企业收购的取得普通发票的服装出口
D.来料加工复出口的服装
E.小规模生产企业纳税人自营出口服装出口
A.“免、退”税方法
B.“免、抵、退”税方法
C.“先征后退”税方法
D.免税方法
A.出口退(免)税是为了鼓励出口,使本国产品进入国际市场
B.出口退(免)税的税种主要为增值税和消费税
C.除另有规定外,生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税
D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税
A.已取得增值税一般纳税人资格
B.已持续经营2年及2年以上
C.纳税信用等级为B级及以上
D.上一年度销售额3亿元以上
E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性
只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ( )
(一)任务描述
1.根据模拟业务的原始资料,填制相关记账凭证。
2.填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。
3.根据增值税“免、抵、退”税计算表,填制记账凭证。
4.填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。
2.物品准备:通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:南江纺织有限责任公司
纳税人识别号:310106780946347
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市寿尔福路214号
法人代表:王维
注册资本:人民币4500万元
企业类型:有限责任公司
经营范围:服装的生产与销售
企业开户银行及账号:中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人:赵璐
办税员:刘阳
执行会计制度:企业会计准则
2.生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下:
(1)5月4日,从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料,增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元,货款已通过银行转账付讫,货物已验收入库。
(2)5月10日,内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元,货款已转账收讫。
(3)5月15日,出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司,出口离岸价300000美元,出口发票号C10707150,出口报关单号528921445702,核销单号115589456,出口商品代码12300062,已向出口海关报关,单证信息齐全,并通过海关验货,海关已放行。汇率1:6.8。
(4)5月20日,接开户银行通知,纽约宏运贸易公司货款已到账,折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。
(5)其他资料:上月月末留有未抵完进项税额10万元,本期没有购进免税材料,适用增值税征收率为17%,退税率为13%。
A.鬃尾
B.纸制品
C.利用外国政府贷款通过国际招标由国内企业中标的机电产品
D.军队系统企业出口军需工厂生产货物
E.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
(2011年考试真题)根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。
A.来料加工复出口的货物
B.生产企业自营出口的自产货物
C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物
(1)11月份外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明的支付价款为850万元、增值税为144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明的支付价款为150万元、增值税额为25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明的价款为30万元、增值税为5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票。出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费用和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物收取的销售额为600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的资产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
该企业11月和12月份取得的增值税专用发票和普通发票等,已通过主管税务机关认证。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月、12月应纳(或应退)的增值税税额。