某增值税一般纳税人销售一台已使用过的设备,取得销售额4万元,设备原价为3万元,则该纳税人( )。
A.需要缴纳增值税769元
B.需要缴纳增值税170元
C.不需要缴纳增值税
D.需要缴纳营业税200元
A.需要缴纳增值税769元
B.需要缴纳增值税170元
C.不需要缴纳增值税
D.需要缴纳营业税200元
A.销售已使用过的固定资产
B.建筑用的砂、土、石料
C.免税商店零售免税货物
D.寄售商店代销寄售物品
E.自来水
A.应缴纳增值税960元
B.应缴纳增值税 461.54元
C.应缴纳增值税480元
D.应缴纳增值税923.08元
某煤矿为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务:
(1)购进采煤设备一台,价款、税款合计351000元,运杂费6000元。委托某运输企业负责运输,取得其开具的运输发票上注明支付运输费用70000元。设备已运抵企业并安装完毕。
(2)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税款为17000元。该批材料已运抵企业并验收入库。
(3)生产原煤10000吨,对外销售原煤8000吨,开具增值税专用发票上注明收取不含税销售额1800000元,货已发出。
(4)职工浴室用原煤800吨,按成本价160000元转账。
(5)销售洗煤1400吨,取得不含税销售额420000元,货已发出,款项已收取。
(6)用上述同一品质洗煤700吨支付发电厂的电费(生产经营用电),取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款为202820.51元、增值税税款为34479.49元。
(7)伴采天然气4000立方米,全部对外销售,开具增值税专业发票上注明收取不含税销售额8000元。
(8)上期留抵税额48000元。
(注:原煤资源税单位税额1.60元/吨;洗煤加工产品的综合回收率为70%;天然气单位税额2元/千立方米)
要求:
A.销售使用过的于2008年购进的生产设备
B.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土
C.寄售商店代销寄售物品
D.销售自来水
E.典当业销售死当物品
沈阳市某机械厂(增值税一般纳税人),2007年3月至4月发生如下经营业务:
(1)3月份外购钢材一批,价款为20000元,取得的增值税专用发票注明的税款为3400元,货款已支付,此批钢材于4月份验收入库。
(2)3月份经营部外购传真机一部,价款为2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明的税款为357元,传真机已安装使用。
(3)3月份从某国进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币18000元,在海关缴纳关税2000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)3月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于3月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;当月还销售农用拖拉机一台,开具普通发票,收到货款14000元。
(5)3月份购进煤炭10吨,每吨500元(不含税),并取得增值税专用发票,煤炭当月已验收入库。
(6)4月份从废旧物资经营单位收购废钢铁一批,税务机关监制的普通发票上注明的金额为3000元,该批废旧钢铁已验收入库。
(7)4月份支付3月份水费,取得的增值税专用发票注明的税款为600元,支付4月份水费,取得的增值税专用发票上注明的税款为400元。
(8)4月份销售矿山设备,开具的普通发票注明的价款为234000元;当月还销售本厂2月份购入的小轿车一辆,原值250000元,售价260000元。
(9)4月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,发票与设备已发出,钢材尚未到达企业。
(10)4月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价为每吨500元。
(11)4月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明的税款为1700元,货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证均丢失,并经公安机关证明。
该机械厂购进货物取得的增值税专用发票和普通发票,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述情况,请计算机械厂3月、4月应纳的增值税税额(结果保留两位小数)。
A.15000
B.28050
C.43050
D.38645
A.6270.08
B.3777.78
C.1246.15
D.5023.93
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)