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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。

A.本期应交的所得税

B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

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第1题

所得税采用债务法核算的情况下，资产负债表中列示的“递延所得税资产”科目的余额反映为一项资产。（)

所得税采用债务法核算的情况下，资产负债表中列示的“递延所得税资产”科目的余额反映为一项资产。( )

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第2题

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。（)

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。( )

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第3题

在所得税采用债务法核算的情况下，无论产生的是应纳税暂时性差异，还是可抵扣的暂时性差异，应分别将差异对所

得税的影响金额确认为递延所得税资产或递延所得税负债。( )

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第4题

A公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为33%，具有重大影响，初始投资成本为6000万元，采用权益法。

B公司当年取得净利润100万元(投资时B公司的公允价值与账面价值相等)。2006年4月10日，B公司宣告分配2005年现金股利40万元，2006年，B公司取得净利润200万元，B公司适用所得税税率为 24%，A公司2005年和2006年税前利润均为5000万元。

要求：计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额所得税费用。

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第5题

某股份有限公司于2004年成立，所得税核算采用应付税款法，适用的所得税税率为33%，2004年实现利润总额150000元。2004年，该公司实际发放工资总额超过计税工资总额的部分为20000元；2004年年初开始提取折旧的管理用固定资产当年折旧为50000元，但按税法规定采用年数总和法则应计提65000元。2005年1月1日起，该公司为了提供更相关、更可靠的会计信息，决定将所得税核算由应付税款法改为资产负债表债务法，则此项会计政策变更的累积影响数为( )元。

A.0

B.4950

C.6600

D.11550

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第6题

采用债务法核算所得税的情况下，计入利润表中的“所得税费用”项目可能包括( )。

A.实现的利润计算的所得税费用

B.本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税费用

C.本期转回的可抵扣和应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用

D.本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用

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第7题

某企业年初累计可抵减暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵减时间性差异为500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为( )万元。

A.81(借方)

B.81(贷方)

C.69(借方)

D.69(贷方)

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第8题

采用资产负债表债务法时，所确认的暂时性差异影响所得税的金额记入递延税款账户。（)

采用资产负债表债务法时，所确认的暂时性差异影响所得税的金额记入递延税款账户。( )

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第9题

2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用（）。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

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第10题

采用递延法核算所得税时，资产负债表中“递延税款”项目的余额表示企业由于前期多付或少付所得税而形成的资产

或者负债。( )

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第11题

在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代

表收款权利或付款义务。()

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